Балансын бэлэн мөнгө нь хамгийн хөрвөх чадвартай хөрөнгийн ангилал юм

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

Бэлэн мөнгө гэдэг нь бараа, үйлчилгээний худалдаа эрхэлдэг бүх байгууллагууд үйл ажиллагаагаа явуулж байгаа зүйл юм. Ашиг олох нь зах зээлийн харилцааны нөхцөлд аливаа бизнесийн компанийн гол зорилго юм. Хүлээн авсан мөнгөнөөс зах зээлийн бүх оролцогчид улсын ашиг тусын тулд татварын хураамж төлөх ёстой. Мөн эдгээр дүнг үнэн зөв тооцоолохын тулд нягтлан бодох бүртгэл, тайлагнах шаардлагатай. Эдгээр зорилгын үүднээс тайлангийн баримт бичгийн олон хэлбэр байдаг бөгөөд тэдгээрийн нэг нь баланс юм. Энэ нийтлэлд баланс дахь хөрөнгийн төрөл, бэлэн болон бэлэн бус хөрөнгө, түүнтэй адилтгах хөрөнгө, нягтлан бодох бүртгэлийн данс, хүснэгтийн мөр, дүн шинжилгээ хийх даалгавар зэрэг асуудлуудыг авч үзнэ.

Балансын талаар хэдэн үг

Байгууллагын тайлангийн хамгийн чухал баримт бичиг бол баланс юм. Энэ нь компанийн бүх хөрөнгө, тэдгээрийн үүсэх эх үүсвэр, бусад компани, төрийн байгууллагуудын өмнө хүлээсэн үүргийн талаархи хураангуй мэдээллийг тусгасан болно. Түүниймөн санхүүгийн тайлангийн №1 маягт гэж нэрлэдэг. Хүснэгт хэлбэрээр үзүүлсэн бөгөөд энэ нь хөрөнгө, өр төлбөр гэсэн хоёр баганад хуваагдана. Эхний хэсэгт мөнгөн дүнгээр илэрхийлсэн компанийн бүх өмч хөрөнгө, хөрөнгө оруулалт, өөрөөр хэлбэл байгууллагын хөрөнгийг багтаасан болно. Хоёрдахь хэсэг нь энэ өмч хөрөнгийн эх үүсвэрийг хаанаас олж авсан тухай мэдээллийг агуулдаг - өөрийн хөрөнгө, нөөц, эдийн засгийн үйл явцын бусад оролцогчдын өмнө хүлээсэн урт ба богино хугацааны үүрэг. Энэ нийтлэлд баланс дахь бэлэн мөнгөний талаар ярих болно. Энэ мөрөнд балансын хөрөнгө, тухайлбал түүний хоёр дахь хэсэг болох эргэлтийн хөрөнгө хамаарна. Ижил хэсэгт өөр хэд хэдэн төрлийн өмч бий.

Хөрөнгөд юу агуулагдаж байна

Баланс дахь бэлэн мөнгө нь хөрөнгийн зөвхөн нэг хэсэг юм. Тухайн баганад компанийн мөнгөний хажууд дараахь төрлийн үнэт зүйлсийг жагсаав: материаллаг хэлбэргүй үндсэн хөрөнгө, хөрөнгө, баригдаж буй объект, бусад байгууллагад санхүүгийн хөрөнгө оруулалт, орлогын сан, хойшлогдсон татварын хөрөнгө, үйлдвэрлэлд ашигласан түүхий эд, байгууллагын барьцаанд тавих материал, үйлдвэрлэсэн бүтээгдэхүүн, бусад аж ахуйн нэгжийн өр, олж авсан үнэт зүйлсийн НӨАТ болон хөрвөх чадварын янз бүрийн зэрэгтэй бусад төрлийн эд хөрөнгө. Балансын бэлэн мөнгө нь хөрөнгийн хамгийн хөрвөх чадвартай хэсэг юм.

Мөнгөний үлдэгдлийн шинжилгээний даалгавар

Баланс дахь бэлэн мөнгө бол зүгээр нэг тоо биш. Энэ бол тогтвортой байдлын баталгаа юмкомпанийн үйл ажиллагаа, түүний өрийг төлөх чадвар, түүнчлэн дотоод хэрэгцээ, үйлдвэрлэлийн мөчлөгийг хангах. Эдийн засагч, нягтлан бодогчийн хувьд аналитик хийх, сангийн бүтцийг бий болгох нь ажлын маш чухал хэсэг юм. Үүний бүрэн бүтэн байдал, найдвартай байдал нь цаашдын хэд хэдэн арга хэмжээ, удирдлагын шийдвэр, түүнчлэн санхүүгийн байгууллага, банк, хадгаламж эзэмшигч, ивээн тэтгэгч болон бусад гадны хэрэглэгчдэд зайлшгүй шаардлагатай.

Мөнгөний дансны төлөв байдалд дүн шинжилгээ хийх нь санхүүгийн урсгалын эргэлт, эргэлтийн хугацааг хянах, дансны хөрвөх чадвартай хөрөнгийн оновчтой хэмжээг тодорхойлох, удахгүй болох санхүүгийн мөчлөгийг урьдчилан таамаглах, төсөв зохиох, хуваарилах зэрэг үйл ажиллагааг хэлнэ.

Хөрөнгө хадгалагддаг дансууд

Бүх биет бараа, биет бус хөрөнгийг сан, хөрөнгө, гүйлгээний тодорхой ангилал тус бүрээр тусгайлан боловсруулсан нягтлан бодох бүртгэлийн дансанд бүртгэнэ. Дансны код дугаарлалт нь ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт үйл ажиллагаа явуулж буй бүх компаниудын хувьд ижил бөгөөд дансны төлөвлөгөөнд тусгагдсан байдаг. Байгууллагын балансын хөрөнгийн мөнгөн хөрөнгийг дараах БУ дансны жагсаалтыг ашиглан бүртгэнэ:

• 01 - үндсэн хөрөнгө - 12 сараас дээш хугацаанд бизнесийн үйл ажиллагаанд ашигласан хөрөнгийг тусгасан данс.
• 04 - Биет бус хөрөнгө - материаллаг хэлбэргүй өмч (жишээлбэл, патент эсвэл программ хангамж).
• 10 - Материал - үйлдвэрлэлийн процесст хэрэглэгддэг бүх зүйлэсвэл удирдлагын үйл ажиллагаа.
• 43 - Үйлдвэрлэсэн бүтээгдэхүүн - агуулахад бэлэн байгаа зүйл.
• 45 - Ачаалагдсан бүтээгдэхүүн - зарагдсан боловч төлбөрөө төлөөгүй бүтээгдэхүүн.
• 50 - Бэлэн мөнгө - Байгууллагын хэрэгцээнд зориулагдсан бэлэн мөнгө, цалин, түүнчлэн үйлчлүүлэгчдээс авсан орлого.
• 51 - төлбөр тооцоонд ашигладаг дансууд, янз бүрийн хэрэгцээнд зориулж байгууллагын мөнгө.
• 52 - валютаар харилцах дансанд байгаа мөнгө.
• 55 - хадгаламж гэх мэт санхүүгийн байгууллагуудын тусгай дансууд.
• 57 - Дамжин өнгөрөх шилжүүлэг - тусгай үйлчилгээгээр илгээсэн боловч байгууллагад хараахан хүрээгүй байгаа мөнгө.
• 58 - бусад компанийн хувьцаа, дүрмийн санд оруулсан хөрөнгө оруулалт болон бусад ашигтай хөрөнгө байршуулалт.

Эдгээр бүх данс идэвхтэй, өөрөөр хэлбэл дебет нь орлого, кредит нь зардлыг тусгадаг. Тэдгээрийг мөн бараа материал гэж нэрлэдэг. Энэ нэрний утга нь тооллогын явцад эдгээр хөрөнгө байгаа эсэхийг шалгаж болно гэсэн үг юм.

1-р маягт дахь мөрүүд

Хэрэв компани нь хялбаршуулсан татварын системд хамрагдсан бол (энэ нь мөн "хялбаршуулсан") 51, 50, 52, 55, 57-р дансанд байрлах бүх хөрөнгийн нийлбэрийг 1250-р мөрийн дебет дээр тусгана. баланс. Өөрөөр хэлбэл, оны 12-р сарын 31-ний өдрийн нийт дүн нь бэлэн мөнгөний үлдэгдэл, валют, тооцооны данс, тусгай зориулалтын данс, түүнчлэн дамжин өнгөрөх шилжүүлгийг багтаасан болно. Мөнгө нь банкинд хадгаламжийн дансанд байршуулж, тухайн компанид орлогын тодорхой хувийг авчирдаг бол энэ ньсанхүүгийн хөрөнгө оруулалт гэж тусгана. Балансын эдгээр нь 1170 эсвэл 1240 дугаартай мөрүүд юм.

Хэрэв аливаа байгууллага татварын ерөнхий системийг ашигладаг бол балансын дугаар нь арай өөр мөрийн дугаартай байна. Дараа нь баланс дахь компанийн хөрөнгийг 260-р мөрөнд тусгана. Хуримтлагдсан хүүтэй богино хугацаат хадгаламж - 250-р мөрөнд, урт хугацаатай - 140-д.

Харилцах дансанд байгаа мөнгө

Харилцах дансанд мөнгө хүлээн авах, захиран зарцуулахтай холбоотой үйл явцыг тусгах зорилгоор байгууллагууд 51-р дансыг ашигладаг. Данс идэвхтэй байгаа тул нягтлан бодох бүртгэлийн төлөвлөгөөний бусад хэд хэдэн данстай харилцах боломжтой. Тиймээс, мөнгө хүлээн авах үйл ажиллагаа явуулахдаа нягтлан бодох бүртгэлд 51-р дансны дебетийг дараахь төлөвлөгөөний дансны кредиттэй харгалзах болно:

• 50 - кассаас тооцооны данс руу бэлэн мөнгө хийнэ.
• 62 - худалдан авагчаас бараа, үйлчилгээний мөнгө хүлээн авах.
• 90.1 - орлогын тусгал.
• 91.1 - үндсэн үйл ажиллагааны чиглэлээр анх борлуулахаар төлөвлөөгүй материал, хөрөнгө болон бусад эд хөрөнгийг худалдсан тохиолдолд тухайн байгууллага хүлээн авсан мөнгөний тусгал.
• 66 - богино хугацааны зээл.
• 67 - урт хугацааны зээл авах.
• 55 - тусгай дансны үлдэгдлийг тооцооны дансанд кредитлэх.
• 76 - хариуцагчаас өр хүлээн авах.
• 78 - үйлчлүүлэгчийн дутагдлын нөхөн төлбөр.

Харилцах данснаас мөнгө зарцуулахдаа 51 данстай дараах захидал харилцааг ашигладаг.кредит болон дебет дээр жагсаасан кодуудыг тусгасан:

• 50 - харилцах данснаас касс руу мөнгө гаргах, жишээлбэл, цалин өгөх.
• 60 - гэрээлэгч болон гэрээлэгчийн бараа, үйлчилгээний төлбөр.
• 68 - татвар, хураамж, бусад хураамжийг улсад төлөх.
• 91.2 - зээлийн хүүгийн төлбөрийг банкуудтай хийх тооцоо.
• 67 - урт хугацааны зээлийн төлбөр.
• 66 - богино хугацааны зээлийн төлбөр.
• 69 - ажилчдын нийгмийн санд төлөх төлбөр.
• 58 - санхүүгийн хөрөнгө оруулалт.
• 76 - өглөгийн төлбөр.

Үйл ажиллагаа явуулахын тулд компани нь төлбөр тооцооны дансандаа үйлчилгээ үзүүлж буй банкинд бэлэн мөнгө байршуулах тухай зарлал, олгох бэлэн мөнгөний баримт, төлбөрийн даалгавар, эсвэл эсрэг тал мөнгө хүссэн тохиолдолд шаардах бичиг баримтыг бүрдүүлдэг.. Зарим тохиолдолд банк өөрөө мөнгөө хасдаг. Жишээлбэл, холбогдох төрийн албанаас татварын өрийг тэглэх хүсэлт ирсэн бол.

Байгууллагын кассын контент

Үлдэгдэлд байгаа бэлэн мөнгө нь зөвхөн банкны данснаас гадна кассын агуулгыг агуулдаг. Мөн тэдгээрийг зөв бүртгэж, хасч, хүлээн зөвшөөрч, нягтлан бодох бүртгэлийн аналитикт боловсруулж, тусгах шаардлагатай. BU төлөвлөгөөний дансны дараах захидал харилцааг кассанд хүлээн авахдаа ашигладаг бөгөөд 50 дансыг дебет дээр тусгаж, кредит дээр доор жагсаасан болно:

• 51 - тооцооны дансны баримт;
• 71 - хариуцлагатай хүмүүсээс буцаан олгох;
• 66 - богино хугацааны зээл;
• 55 - элсэлттусгай данснаас кассанд мөнгө;
• 90.1 - Орлогыг нийтлэх.

Кассаас гарах зардлыг кредитэд тавин дахь данс, дебет дээр дараах кодоор тусгасан дараах захидал харилцаагаар олгоно:

• 70 - ажилчдад цалин олгох;
• 71 - нягтлан бодогчид мөнгө олгох;
• 26 - өрхийн хэрэгцээг бэлнээр төлөх;
• 51 - банкинд бэлэн мөнгө байршуулах тухай зарлал;
• 66 - кассаас богино хугацааны зээлийн эргэн төлөлт.

Кассаас мөнгө байршуулах, авах бүх гүйлгээг баримтжуулсан: бэлэн мөнгөний орлого ба дебит ордер, бэлэн мөнгө оруулсан тухай зарлал, баримт, кассын чек.

Бэлэн мөнгөний тайлан

Байгууллага нь тайлан балансаас гадна орж ирж буй болон гарсан хөрөнгийн талаар тайлагнадаг бусад хэлбэрийн баримт бичгийг бүрдүүлэх ёстой. Ийм баримт бичигт: балансын хавсралт, орлогын тайлан, бэлэн мөнгөний дэвтэр, мөнгөн гүйлгээний тайлан, худалдан авалт, борлуулалтын дэвтэр орно. Эдгээр бүх баримт бичгийг тайлангийн хугацааны эцэст нягтлан бодогч бүрдүүлдэг. Зарим тохиолдолд завсрын хугацаанд тайлан гаргах шаардлагатай байдаг. Хугацаа нь тухайн оны 12-р сарын 31 бол тайланг 1-р сарын 15-аас хэтрэхгүй хугацаанд ирүүлнэ. Завсрын үеүүд - жилийн улирлын төгсгөл, өөрөөр хэлбэл 3-р сарын 31, 6-р сарын 30, 9-р сарын 30. Улирлын тайланг хугацаа дууссанаас хойш хагас сараас хэтрэхгүй хугацаанд ирүүлнэ.

Тайлангийн маягтын багц нь компанийн үйл ажиллагаа, санхүүгийн байдал, үүргээ биелүүлэх чадварын талаар ойлголт өгдөг. Байгууллага ирүүлээгүй болтайлагнасан, буруу цагт эсвэл алдаатай мэдээлэл өгсөн тохиолдолд торгууль ногдуулах, татварын төлөвлөгөөт бус шалгалт хийх, данс хаах, үйл ажиллагааг хориглох, албадан дампуурлын ажиллагаа явуулах зэрэг болно. Зарим тохиолдолд тухайн байгууллагын удирдлагад эрүүгийн болон захиргааны шийтгэл ногдуулдаг.