Татвар, татварын хөнгөлөлтийн төрөл: ойлголт, ангилал, авах нөхцөл

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

Өгүүлэлд бид татварын төрөл, татварын хөнгөлөлтийг авч үзэх болно.

Татвар гэдэг нь төрийн үйл ажиллагааг санхүүгийн хувьд дэмжих зорилгоор янз бүрийн түвшний төрийн эрх бүхий байгууллагаас хувь хүн, байгууллагаас ногдуулдаг албан ёсны төлбөр юм.

Татварт өргөн утгаараа татвар, хураамж, өөрөөр хэлбэл зөвшөөрөл, эрх олгох, хууль зүйн ач холбогдолтой бусад үйлдлүүдийг (тухайлбал, лиценз, гаалийн хураамж, улс) гүйцэтгэсний төлөө пүүс, айл өрхөөс төрд заавал төлөх төлбөр орно. нотариатын үйлдэл, шүүхэд хэрэг хянан шийдвэрлэх, иргэний байдлын акт бүртгэх гэх мэт хураамж).

Татварын төрөл, татварын хөнгөлөлтийн талаар дэлгэрэнгүй тайлбарлана уу.

Татвар нь төр үүсч хөгжихийн хэрээр гарч ирсэн бөгөөд орлогын гол эх үүсвэр нь болдог. Тэдгээрийг дараах шалгуурын дагуу ангилдаг.

Цуглуулгын аргаар: шууд башууд бус

Татвар төлөгчийн (хуулийн болон хувь хүний) хөрөнгө, орлогоос шууд ногдуулдаг. Шууд татварт: орлогын албан татвар, аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татвар, ашигт малтмалын олборлолтын албан татвар, тээврийн татвар, хувь хүн, байгууллагын хөрөнгийн албан татвар орно. Ийм татварын нэг онцлог нь татвар төлөгч, татвар төлөгч хоёр нь нэг хүн байдаг. Шууд бус татварыг үйлчилгээ, бараа бүтээгдэхүүнээс ногдуулж, бүтээгдэхүүний өртөгт оруулан хэрэглэгчид төлдөг. Шууд бус татварын ангилалд: тодорхой төрлийн барааны онцгой албан татвар (тамхи, газрын тосны бүтээгдэхүүн, согтууруулах ундаа, автомашин), гаалийн татвар, нэмэгдсэн өртгийн албан татвар орно. Шууд бус татварын нэг онцлог нь татвар төлөгч, татвар төлөгч хоёр өөр төлөөлөгч байдаг. Энэ тохиолдолд татвар төлөгч нь үйлчилгээ, бүтээгдэхүүнийг худалдан авагч (татварыг худалдан авахдаа төлдөг), татвар төлөгч нь энэ үйлчилгээ, бүтээгдэхүүнийг үйлдвэрлэсэн компани (татварыг төрийн ашиг тусын тулд төлдөг) юм.).

Татварын хувь хэмжээний онцлогийн дагуу

Пропорциональ, дэвшилт, регрессив. Прогрессив - Эдгээр нь ногдуулсан объектын хэмжээ нэмэгдэх тусам хувь хэмжээ нь нэмэгддэг татварууд юм. Баян чинээлэг иргэд бага чинээлэг хүмүүстэй харьцуулахад орлогынхоо дийлэнх хувийг татварт төлдөг тул ийм тогтолцоо нь орлогын дахин хуваарилалтыг нэмэгдүүлэх боломжийг олгодог. Пропорциональ - эдгээр нь объектын хэмжээнээс үл хамааран хувь хэмжээ нь өөрчлөгдөөгүй татвар юм. Орос улсад пропорциональ татварын хамгийн тод жишээ бол татвар юмбайгууллагуудын ашиг. Регрессив татвар гэдэг нь татварын объектын хэмжээ нэмэгдэх тусам хувь хэмжээ нь буурдаг татвар юм. Регрессив системийг ашиглах нь голчлон чинээлэг иргэдийн орлогыг “сүүдэрээс гаргах” зорилгыг баримталдаг.

Татварын тогтолцооны түвшингээр

Татварын тогтолцооны түвшнээс хамааран татварууд нь бүс нутгийн, холбооны, орон нутгийнх байдаг. Холбооны байгууллагууд улсын бүх нутаг дэвсгэрт төлбөр төлөх үүрэгтэй. Энэ ангилалд нэмэгдсэн өртгийн албан татвар, хүн амын орлогын албан татвар, онцгой албан татвар, аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татвар, усны албан татвар, ан амьтан, биологийн усны нөөц ашигласны төлбөр, улсын татвар, ашигт малтмалын олборлолтын албан татвар орно. Бүс нутгийн татварыг ОХУ-ын үүсгэн байгуулагчид нэвтрүүлсэн бөгөөд зөвхөн эдгээр субьектүүдийн нутаг дэвсгэрт төлөх үүрэгтэй. Бүс нутгийн татварын ангилалд одоогоор тээврийн татвар, байгууллагын өмчийн татвар, мөрийтэй тоглоомын татвар зэрэг орно. Орон нутгийн татварыг ОХУ-ын Татварын хуулийн заалтууд болон хотын аж ахуйн нэгжийн төлөөллийн байгууллагуудын хууль эрх зүйн зохицуулалтаар тогтоосон татварыг эдгээр орон нутгийн аж ахуйн нэгжийн нутаг дэвсгэрт заавал төлөх ёстой гэж ойлгодог. Энэ ангилалд газрын татвар, үл хөдлөх хөрөнгийн татвар орно.

Татварын хөнгөлөлтийн тухай ойлголт, төрлүүдийн талаар ярилцъя.

Татварын хөнгөлөлт гэж юу вэ?

Татварын хөнгөлөлт гэдэг нь тодорхой ангиллын татвар төлөгчдийн орон нутгийн засаг захиргаа эсвэл улсаас олгодог давуу тал юм.бусад татвар төлөгчидтэй харьцуулахад давуу талтай. Ийм тэтгэмжийг татварын бодлогын нэг бүрэлдэхүүн хэсэг гэж үздэг бөгөөд эдийн засаг, нийгмийн зорилтуудыг хэрэгжүүлдэг.

Татварын төрөл, татварын хөнгөлөлтүүд олон хүний сонирхлыг татдаг.

Татварын хөнгөлөлтүүд юу вэ?

Өнөөдөр дараах төрлийн татварын хөнгөлөлтүүд байна:

1. Татгалзах - татварын зарим объектыг (объектуудыг) татвараас хасдаг татварын урамшуулал. Бүх татвар төлөгчдөд болон тэдгээрийн тусдаа ангилалд, жишээлбэл, гурилан бүтээгдэхүүн, талх, хүүхдийн гутал, хувцас, сүү, эм гэх мэтийг татвараас чөлөөлж болно. хязгаарлагдмал буюу байнгын байдлаар олгоно. Орос улсад өөр ямар төрлийн татварын хөнгөлөлтүүд байдаг вэ?
2. Хөнгөлөлт - татварын бааз суурийг бууруулдаг нэг төрлийн хөнгөлөлт. Тэдгээрийг хязгаарлагдмал, тусгай, ерөнхий хөнгөлөлт гэж хуваадаг. Хязгаарлагдмал хөнгөлөлтийн хэмжээ хязгаарлагдмал. Бүх төлбөр төлөгчид нийтлэг, жишээлбэл, хувийн орлогын албан татварын хөнгөлөлтийг ашигладаг. Хөнгөлөлт нь төлбөр төлөгчдийн тодорхой ангилалд, жишээлбэл, Дэлхийн 2-р дайны тахир дутуу ахмад дайчдад хамаарна. Татварын хөнгөлөлтийн журам, төрлийг хүн бүр мэддэг байх ёстой.
3. Татварын хөнгөлөлт гэдэг нь таны татварын цалин эсвэл татварын хэмжээг бууруулдаг хөнгөлөлтүүд юм. Татварын хөнгөлөлт үзүүлэх ийм хэлбэрүүд байдаг: татварын хувь хэмжээг бууруулах; төлсөн татварыг хэсэгчлэн төлөх буюу хойшлуулах; нийт татварын хөнгөлөлт; өмнө төлсөн татвар буюу түүний зарим хэсгийг буцаан олгох (татварын өршөөл); хөрөнгө оруулалт (зорилтот)татварын хөнгөлөлт; татварын хөнгөлөлт.

Тодорхой хугацааны татвараас нийт чөлөөлөлтийг татварын амралт гэнэ.

Бид татварын хөнгөлөлтийн ойлголт, төрлүүдэд дүн шинжилгээ хийсээр байна.

НӨАТ-ын хөнгөлөлтийн онцлог

Хамгийн түгээмэл хэрэглэгддэг гүйлгээний давуу талууд нь:

• брокерийн үйл ажиллагаа;
• эмнэлгийн үйлчилгээ, барааны худалдаа;
• хөгжлийн бэрхшээлтэй иргэдийн байгууллагын бараа худалдаа;
• зээл;
• боловсролын үйлчилгээний худалдаа.

Агентлагийн гэрээ, төлөөлөгчийн гэрээ, комиссын гэрээний үндсэн дээр өөр этгээдийн ашиг сонирхлын үүднээс аж ахуй эрхлэх үйл ажиллагаанд татвараас чөлөөлөхгүй гэж Татварын хуульд заасан. Өөрөөр хэлбэл, хөнгөлөлттэй үйлчилгээ, бараа борлуулж буй зуучлагч нь урамшууллын хэмжээгээр НӨАТ төлөх ёстой.

НӨАТ-ын татварын хөнгөлөлтийн төрлүүдийг авч үзье.

Үл хамаарах зүйл

Дараах гүйлгээ нь үл хамаарах зүйл юм:

• ОХУ-д итгэмжлэгдсэн гадаадын иргэн, байгууллагад байр түрээслүүлэх;
• эмнэлгийн бүтээгдэхүүний тусгай жагсаалтын дагуу худалдаа;
• төрөл бүрийн оршуулгын үйлчилгээ үзүүлэх;
• уран сайхны гавъяатай гар урлалын бүтээгдэхүүн зарж байна.

Тиймээс үйлдвэрлэгчид болон зуучлагчдын аль нь ч эдгээр үйлчилгээ, барааг борлуулахад НӨАТ төлдөггүй.

Үйлдвэрлэсэн барааг худалдах гүйлгээнд НӨАТ ногдуулахгүй байх зохицуулалтыг хуулиар зохицуулсан.хөгжлийн бэрхшээлтэй иргэдийн байгууллагуудын гишүүдийн 80-аас доошгүй хувь нь хөгжлийн бэрхшээлтэй иргэд, тэдгээрийн төлөөлөгчид байна. Түүнчлэн, дүрмийн сан нь хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүсийн байгууллагын шимтгэлээс бүрддэг пүүсүүдийн үйлчилгээ, бараа борлуулах гүйлгээнд НӨАТ ногдуулдаггүй боловч энд хуульд заасан зарим нөхцлийг харгалзан үзэх шаардлагатай. Өмчлөгч нь хөгжлийн бэрхшээлтэй иргэдийн байгууллага мөн НӨАТ төлөхөөс чөлөөлөгдөнө.

ОХУ-ын Засгийн газраас тогтоосон жагсаалтын дагуу Орос болон гадаадын үйлдвэрлэлийн эмнэлгийн бүтээгдэхүүнийг борлуулахад НӨАТ ногдуулахгүй байх. Жагсаалтад заасан барааг борлуулдаг байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид ийм давуу эрхийг ашиглах боломжтой боловч лицензтэй байх ёстой. Та энэ үр өгөөжөөс татгалзах боломжгүй. Жагсаалтад ороогүй эмнэлгийн бүтээгдэхүүн борлуулдаг бизнес эрхлэгчид болон пүүсүүд энэ татварыг 18%-ийн хувиар төлдөг.

НӨАТ нь ашгийн бус төрлийн боловсрол, үйлдвэрлэл, боловсролын үйл явцын боловсролын байгууллагад боловсролын салбарын үйлчилгээг борлуулахад хамаарахгүй. Нэмэлт болон суурь боловсролын чиглэлээр лицензээр баталгаажуулсан ийм үйлчилгээ үзүүлэх тохиолдолд л та НӨАТ-ын суутгал авах боломжтой. Сургуулийн өмнөх боловсролын байгууллагад насанд хүрээгүй хүүхдүүдтэй секц, дугуйлангаар хичээллэх, хүүхдийн засвар үйлчилгээнд мөн татвар ногдуулдаггүй.

Санхүүгийн зээл олгоход зориулсан НӨАТ-гүй гүйлгээ, түүнчлэн түүнийг олгох үйлчилгээ үзүүлэх. Зээлийг бэлэн болон мөнгөн хэлбэрээр олгож болно гэдгийг мэддэг. Лицензүүдэнэ шаардлагагүй. Байгууллага бэлнээр зээл олгосон тохиолдолд энэ тэтгэмжийг ашиглах боломжтой. Үүний зэрэгцээ гэрээний дагуу авсан зээлийн хэмжээ болон хүүгийн аль алинд нь НӨАТ ногдуулахгүй.

Татварын хөнгөлөлтийн төрлүүд үүгээр зогсохгүй.

Татварын хөнгөлөлт: энэ юу вэ

Татварын хөнгөлөлтийн төрөлд суутгал орно.

Энэ нь тодорхой хэмжээний орлогод татвар ногдуулахгүй, эсвэл урьд төлсөн орлогын албан татварын тодорхой хэсгийг ангиллаар нь гаргасан зардлын улмаас буцаан олгох бөгөөд үүнд орон сууц худалдан авах, эмчилгээ хийлгэх, боловсрол, эм худалдан авах гэх мэт..

Яагаад энэ төрд хэрэгтэй байна вэ?

Татварын хөнгөлөлт үзүүлснээр төр иргэдийг албан ёсоор хөдөлмөрлөхийг дэмжихийн зэрэгцээ тэдний хоёрдогч хөрөнгийг боловсрол, барилга, эрүүл мэндийн салбарт чиглүүлдэг. Үүнээс гадна тодорхой арга хэмжээнд оролцсон болон хүүхэдтэй бүх иргэнд хөнгөлөлт үзүүлдэг.

Татварын хөнгөлөлтийг зөвхөн хуулиар тогтоосон тодорхой нөхцөлийн дагуу олгоно. Суутгалын төрөл бүрийн хувьд баримт бичгийн жагсаалтыг өгсөн болно. Мөн янз бүрийн хязгаарлалтууд бий.

Татварын хөнгөлөлтийн төрөл

Татварын хууль тогтоомжид заасан суутгалуудыг дараахь төрлүүдэд хуваана:

• нийгмийн;
• стандарт;
• мэргэжлийн;
• хөрөнгө оруулалт;
• өмч.

Стандарт суутгал нь ОХУ-ын Татварын хуулийн татварын хөнгөлөлтийн нэг төрөл юм.сар бүр тодорхой хэмжээний орлогод татвар ногдуулдаггүй гэдгээрээ онцлогтой. Татвар төлөгчид тодорхой арга хэмжээнд (цэргийн ажиллагаа) оролцох, хүүхдэд зориулж олгодог. Бусад төрлийн суутгалаас ялгаатай нь үүнийг татварын албаар дамжуулан авах боломжтой ч ажил олгогч олгодог.

Нийгмийн татварын хөнгөлөлт - эмчилгээний зардал, боловсролын зардлыг хэсэгчлэн нөхөн олгох. Энэ ангиллын бүх суутгалд жил бүр 120,000 рублийн тэтгэмж олгодог - өөрөөр хэлбэл энэ хэмжээний орлогод татвар ногдуулахгүй.

Татварын хуульд өөр ямар төрлийн татварын хөнгөлөлтүүд байдаг вэ?

Төлбөртэй боловсролын үйлчилгээнд мөн хасалт бий. Татварын хуульд ийм суутгал хийх үндэслэлийг заасан байдаг:

• өөрийн сурах;
• 24 хүртэлх насны хүүхдийн боловсрол;
• тосгийн 24 нас хүртэл боловсрол.

Хөрөнгийн суутгал

Өмч хөрөнгөтэй хийсэн тодорхой үйлдэлд үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал хийдэг. Тухайн жилд ашиглагдаагүй нийгмийн төрлийн суутгалуудаас ялгаатай нь эд хөрөнгийн суутгалуудыг дараа жил рүү шилжүүлж болно. Та дараах үйлдлүүдийн зардлын дүнгийн 13%-ийг буцаан олгох боломжтой:

• хөрөнгө зарах;
• байшин, өрөө, орон сууц, газар гэх мэт худалдан авах;
• ипотекийн зээлийн суутгал.

Хөрөнгө оруулалтын хасалтыг худалдсан үнэт цаасны орлого, IIA-д гурван жилийн хугацаанд байршуулсан хөрөнгийн хэмжээ, үнэт цаастай хийсэн гүйлгээнээс олсон орлогоос хасч тооцож болно.цаас.

Бид татварын төрлүүд болон татварын хөнгөлөлтүүдийг авч үзсэн.