Орлогын татварын буцаан олголт: шалтгаан, мэдүүлэг, шаардлагатай бичиг баримтыг бөглөх

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

Хувь хүний орлогын албан татвар (хувь хүний орлогын товчилсон албан татвар) нь улсын хүн амын бүх орлогод шууд хамаарах бөгөөд ногдуулдаг.

Таны мэдэж байгаагаар орлогын албан татварын үндсэн хувь хэмжээ урьдын адил арван гурван хувь байгаа бөгөөд энэ хэмжээгээр хувь хүний орлогын албан татвар төлж тооцдог. Гэхдээ төлбөр төлөгчид суутгал авах үндэслэл байгаа бол шилжүүлсэн дүнгийн зарим хэсгийг эсвэл бүхэлд нь цалингаас буцаан олгох хэд хэдэн тохиолдол байдаг.

Иргэд орлогын албан татварын буцаан олголт авах боломжтой юу?

Энэ нь зөвхөн боломжтой төдийгүй хийх ёстой. Түүнээс гадна энэ нь тийм ч хэцүү биш юм. Татварын хөнгөлөлт гэдэг нь зарим тохиолдолд өмнө нь төлсөн хувь хүний орлогын албан татварыг шилжүүлэх эрх юм. Татвар төлөгчид янз бүрийн зориулалтаар зарцуулсан хөрөнгийн тодорхой хэсгийг эргүүлэн авч, ашгийн нэмэгдэл авдаг. Харж байгаа боломж нь ямар ч хөрөнгө оруулалт шаарддаггүй бөгөөд энэ нь алдах шалтгаан байхгүй гэсэн үг юм. Дараа нь иргэд ямар тохиолдолд боломжтой болохыг олж мэдэх болноэнэ давуу эрхийг ашиглаарай.

Татварыг буцаан олгох шалтгаан

Үндэс нь юу вэ? Суутгал хийхээр нэлээд олон байж болно. Тухайлбал, иргэд орон сууц худалдаж авсан, эсвэл сургалтад хамрагдаж эмчилгээндээ мөнгө зарцуулсан. Ийм нөхцөлд ашгийн тодорхой хэсгийг тэтгэмж ашиглан татвараас чөлөөлнө. Одоо орлогын албан татварын буцаан олголтод ямар бичиг баримт бүрдүүлэх шаардлагатайг олж мэдье.

Шаардлагатай бичиг баримт

Улсын төсөвт төлсөн орлогын албан татвараа буцаан олгохын тулд шаардлагатай бүх бичиг баримтыг бүрдүүлэх ажлыг сайтар хийх шаардлагатай байна. Үүнийг хийхийн тулд та дараах бичиг баримтыг цуглуулж, бүрдүүлээрэй:

• Татварын тайланг 3 хүний орлогын албан татварын хэлбэрээр бөглөсөн.
• Зарчсан зардлыг баталгаажуулах цаас.
• Хөрөнгийн болон нийгмийн суутгал авах өргөдөл.
• Татварын албатай иргэний харилцах.

Орлогын албан татварын буцаан олголтын баримт бичгийг боловсруулахад тулгардаг гол хүндрэл нь мэдүүлэг буруу бөглөсөн, зарцуулсан зардлаа баталгаажуулахад хүндрэлтэй, бичиг баримтыг дутуу ирүүлсэн, суутгал авах өргөдлийн алдаатай байдаг.

Сүүлийн шалтгаан нь ипотекийн зээл олгох, иргэдийн дунд хамтарсан өмчтэй холбоотой хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлт үзүүлэхээс татгалзсан явдал юм. Ихэнхдээ орлогын албан татварын буцаан олголт байдаггүйТөлбөр хийх ёстой банкны мэдээлэл буруу байгаатай холбоотой байж магадгүй.

Надад хэзээ татварын тайлан хэрэгтэй вэ?

Энэ нь дараах хэд хэдэн тохиолдолд шаардлагатай:

• Хүн үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авах хэрэгтэй. Энэхүү тодорхойлолтын дагуу татварын хяналт нь дараахь объектуудыг ойлгодог: орон сууц (хуучин орон сууцны нөөцөд байгаа эсвэл баригдаж байгаа), өрөө, үүнээс гадна байшин эсвэл ийм барилга барих зориулалттай газар.
• Иргэн өөрийн өмчлөлийн байраа худалдахаар шийдсэн (эсвэл аль хэдийн зарсан) байсан ч түүнд орлогын албан татварын буцаан олголт олгох эрхтэй.
• Дээрх объектуудын аль нэг нь өмчлөх (бүрэн, дундын болон дундын) байх ба эд хөрөнгийн бүртгэлийн гэрчилгээ эсвэл хүлээн авах гэрчилгээтэй байх ёстой. Энэ баримт бичгийг аль хэдийн дууссан объектуудад зориулж гаргасан. Мөн орон сууцны барилгын үе шатанд зөвхөн шилжүүлэх акт гаргаж болно. Мэдэгдэл гаргаж эхлэх жил нь түүнийг бэлтгэсэн огноо гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.

Тиймээс буцаахдаа хөрөнгө орлогын мэдүүлэг шаардлагатай. Одоо бусад дэлгэрэнгүй мэдээллийг харцгаая.

Байрны буцаан олголт

Эхлээд орлогын албан татварын буцаан олголтыг хэн эдлэх вэ гэсэн асуултад хариулахыг оролдъё? Юуны өмнө эдгээр нь:

• Хөдөлмөр эрхэлдэг иргэд, өөрөөр хэлбэл аль нэг байгууллагад ажиллаж байгаад албан ёсны цалин авдаг, хамгийн гол нь түүнээс арван гурван хувийн орлогын албан татвар авдаг.хэрэв тэд өмнө нь үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсан бол.
• Өмчлөгчдийн зөвхөн нэг нь ажилладаг, бусад нь хамааралтай байдаг гэр бүл. Бүрэн хэмжээгээр (хамгийн их суутгал хийх) нөхцөл нь орон сууцны хамтарсан өмчлөлийг олж авах явдал юм. Дундын өмчлөлд орон сууц худалдаж авахдаа орлогын албан татварын буцаан олголтыг нийт өмчлөгчийн эзэмшлийн хувь хэмжээгээр хуваарилна.

Өмчлөгч нь зөвхөн нэг хүн байсан ч 2014 оноос хойш эхнэр, нөхрийн эд хөрөнгийн суутгалын буцаан олголтыг авах боломжтой болсныг нэн даруй тэмдэглэх нь зүйтэй.

Жишээ

Жишээ авч үзье. Хамтарсан өмчлөлд (эхнэр, нөхөр) хоёр сая рублиэр орон сууц худалдаж авсан гэж бодъё. Үүний зэрэгцээ зөвхөн эхнэр, нөхөр нь орлогын албан татвар төлдөг бөгөөд зөвхөн ажил хийдэг. Энэ тохиолдолд та хоёр зуун жаран мянган рубльтэй тэнцэх хэмжээний орон сууцны орлогын татварын буцаан олголт бүхий мэдүүлэг гаргаж болно.

Жишээ No2. Орон сууцыг хувьцааны үнээр хоёр саяар худалдаж авсан (эхнэр нөхөр, тус бүр хагас хувьтай). Үүний зэрэгцээ зөвхөн эхнэр, нөхөр нь орлогын албан татвар төлдөг бөгөөд зөвхөн ажил хийдэг. Энэ тохиолдолд та түүнд зориулж мэдүүлэг гаргаж болно, гэхдээ орон сууц худалдаж авахдаа орлогын өгөөж нь нэг зуун гучин мянган рубль болно (түүний дагуу). Эхнэр нь эцэст нь хувиа авч болно, гэхдээ зөвхөн ажилд орох нөхцөлтэй.

Жишээ No3. Орон сууцыг хоёр саяар худалдаж аваад эхнэрт нь бүртгүүлсэн, өөрөөр хэлбэл тэр өмч нь одоо түүний хувийн өмч юм. Нөхөр нь урьд өмнө байгаагүй тохиолдолдорон сууцыг буцааж өгөх эрхийг ашигласан бол эхнэртээ улсаас хоёр зуун жаран мянган рубль буцааж өгөх боломжтой болно. Гэвч дараа нь тэрээр өөртөө орон сууц худалдаж авсан ч энэ тэтгэмжийг ашиглах боломжгүй болно.

Буцаан олголтыг өөр хэн ашиглах боломжтой вэ?

Тэтгэвэр авагчид (ажил хийдэггүй) үүнийг хийх боломжтой боловч өмнөх 3 жилийн хугацаанд ажил эрхэлж, татвар төлж байсан. Эд хөрөнгийн суутгалын тэтгэмжийг хүн бүр амьдралдаа нэг л удаа олгодог гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Үүнтэй холбогдуулан буцаах урьдчилсан нөхцөл нь өмнө нь энэ асуудлаар холбогдох хяналт шалгалтад гомдол гаргаагүй байх явдал юм.

Энэ хасалтыг хэн авч чадахгүй вэ?

Юуны өмнө эдгээр нь дараах ангиллын иргэд юм:

• Хувиараа бизнес эрхлэгчид, түүнчлэн ажил хийдэггүй иргэд, гэрийн эзэгтэй нар, өөрөөр хэлбэл албан ёсны цалин авдаггүй, үүний дагуу орлогын албан татвар төлдөггүй хүмүүс.
• Сүүлийн гурван жилийн хугацаанд зөвхөн тэтгэвэр авч байсан тэтгэвэр авагчид орлогоо суутгаагүй.
• Өмчлөгч-хүүхдийг хөдөлмөрийн насанд хүртлээ, өөрөөр хэлбэл, улсад зохих татвараа төлөх боломжийн талаар дахин ярьж байна. Гэсэн хэдий ч 2014 оноос хойш энэ зүйл өөрчлөгдсөн. Үүнтэй холбоотойгоор түүнээс хойш эцэг эхчүүд хүүхдийнхээ мөнгийг буцаан авах боломжтой болсон. Үнэн, үүний тулд орон сууцыг 2014 оноос өмнө худалдаж авах ёстой.
• Өмнө нь орлогын буцаан олголт авч байсан иргэдбайр худалдаж авах.

Хэрэв хүн тогтоосон доод хэмжээнээс (хоёр сая рубль) бага хэмжээний хөрөнгийн суутгал авсан бол дутуу зөрүүг нэмж буцаан олгох боломжтой гэдгийг анхаарах нь зүйтэй.

Мэдэгдэл бөглөх баримт бичиг 3-хувь хүний орлогын албан татвар

Одоо орон сууц худалдан авахад орлогын албан татварыг буцаан олгохын тулд 3-хувь хүний орлогын албан татварыг бөглөхөд ямар бичиг баримт шаардлагатайг авч үзье. Юуны өмнө энэ нь дараах баримт бичиг юм:

• Иргэний нэг жилийн орлогод 2 хүний орлогын албан татвар ногдуулах гэрчилгээ (эх хувь нь шаардлагатай) байх. Тухайн иргэний ажиллаж байгаа аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтсээс олгодог.
• Орон сууц худалдах гэрээ (хуулбар шаардлагатай).
• Бэлэн орон сууц худалдаж авсан тохиолдолд өмчийн бүртгэлийн гэрчилгээ.
• Орон сууц, хувь, өрөөг хүлээн авах, шилжүүлэх акт (хуулбар нь бас шаардлагатай).
• Төлбөрийн баримттай хамт шалгана. Энэ нь эцсийн дүнг бичсэн тохиолдолд худалдан авах гэрээ байж болно.
• Хэрэв баригдаж буй үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсан бол үл хөдлөх хөрөнгийг сайжруулах нэмэлт зардлын нотлох баримтын нэг хэсэг болно.
• Зээл байгаа үед ипотекийн гэрээ.
• Зээлтэй бол ипотекийн зээлийн хүү төлсөн тухай банкны байгууллагаас гэрчилгээ (хуулбар шаардлагатай).

Үзлэгт дээрх бүх бичиг баримтын хуулбарыг хавсаргана (эх хувь нь зөвхөн цалингийн гэрчилгээ шаардлагатай). Гэвч хөрөнгө орлогын мэдүүлгийг хүлээн авч байгаа байцаагч нар эх хувийг нь харахыг хүсдэг. Тиймээс харуулахын тулд тэднийг авч явах нь ашигтай байх болнохэрэв хэрэгцээ гарч ирвэл. Шалгалтад зөвхөн хуулбарыг нь үлдээх нь үнэн.

Эмчилгээний татварын буцаан олголт

Дараах шаардлагыг хангасан тохиолдолд өндөр өртөгтэй эмчилгээний зардлаас хасагдах боломжтой:

• Төрөөс иргэдэд хөнгөлөлт үзүүлдэг үйлчилгээний жагсаалтаас өндөр өртөгтэй эмчилгээ хийлгэж байх үедээ эмнэлгийн хэрэглээний материалыг худалдаж авсан.
• Байгууллагад заасан эм байхгүй бөгөөд өвчтөний (эсвэл эмчилгээний төлбөрийг төлж буй иргэн) зардлаар эмчилгээний гэрээгээр худалдан авна.
• Татвар төлөгч нь шаардлагатай эмчилгээ хийлгэхэд үнэтэй хэрэглээний материал шаардлагатай гэсэн эмнэлгийн байгууллагаас гэрчилгээ авсан.

Тиймээс, эмчилгээний орлогын буцаан олголт нь ямар нэгэн хязгаарлалтаар хязгаарлагдахгүй бөгөөд татвар төлөгч өндөр өртөгтэй эмнэлгийн үйлчилгээний төлбөрийг төлөхөд мөнгө зарцуулсан тохиолдолд бүрэн хэмжээгээр танилцуулагддаг гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.

Би яаж эмчилгээний суутгал авах вэ?

Үүнийг оруулахын тулд дараах зүйлийг хийх шаардлагатай:

• Эмчилгээний төлбөр болон шаардлагатай эм худалдан авсан жилийн эцэст татварын тайлан (3-NDFL хэлбэрээр) бөглөх.
• Тухайн жилд суутгасан болон хуримтлагдсан татварын дүнгийн талаар ажлын газрын нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтсээс тодорхойлолт авах.
• Холбооны зэргийг баталгаажуулсан баримт бичгийн хуулбарыг бэлтгэхэмчилгээ эсвэл шаардлагатай эмийн төлбөрийг төлсөн хүн.
• Эмчилгээний зардал (сувилал, амралтын газар орно) татварын нийгмийн хөнгөлөлт авах эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийн багц бүрдүүлэх.

Сайн дурын эмнэлгийн даатгалын гэрээгээр эмчлүүлэхийн тулд энэхүү суутгалыг хүлээн авахын тулд бодлогын хуулбар, бэлэн мөнгөний баримт, урамшуулал, шимтгэл олгосон төрөл бүрийн баримт гэх мэт шаардлагатай. Эмчилгээний орлого, тухайлбал, эм худалдан авсны суутгал авахын тулд дараахь хуулбарыг авах шаардлагатай: "Татварын албанд" гэсэн тусгай тэмдэг бүхий тогтоосон маягт дахь эмийн жорын хуудасны эх хувь. Үүнээс гадна танд жороор олгосон эмнэлгийн бүтээгдэхүүний төлбөрийг баталгаажуулсан төлбөрийн баримтын хуулбар хэрэгтэй болно.

Одоогоор татварын хууль тогтоомжид татварын хөнгөлөлт эдлэх олон хувилбарыг тусгасан байдаг. Татварын буцаан олголт авах хүсэлт гаргахын тулд хууль эрх зүйн тусгай мэдлэгтэй байх шаардлагагүй бөгөөд ийм журам нь анх харахад тийм ч төвөгтэй биш юм.