Татварын өсөлт: шалтгаан, хууль тогтоомж, хүчин төгөлдөр болох хугацаа, татвар, хувь хэмжээ, хөнгөлөлтийн жагсаалт

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

Татварын тогтолцоо нь улсын төсвийн маш чухал эх үүсвэр бөгөөд үүнээс олон байгууллага, нийгмийн үйлчилгээний төлбөрийг төлдөг. 2018 онд Орос улсад томоохон өөрчлөлтүүд гарсан: хэд хэдэн татварын хувь хэмжээ нэмэгдэж, шинэ татварууд гарч ирэв. Татварын нэмэгдэл болон энэ нь энгийн иргэдийн сайн сайхан байдалд хэрхэн нөлөөлөх талаар та энэ нийтлэлээс дэлгэрэнгүй унших боломжтой.

Татвар нэмэгдлээ

2018 онд Орос улсад ноцтой өөрчлөлтүүд гарсан. Тэтгэврийн насыг нэмсэнтэй эвлэрч амжаагүй байтал хэд хэдэн татварын хэмжээг нэмэх гэж байгаа тухай мэдээлэл цацагдсан. Уг хуулийн төслийг хаврын чуулганаар хэлэлцүүлэхээр өргөн бариад, зун нь нэмүү өртөг шингээх орлогыг нэмэгдүүлэх эцсийн шийдвэр гарсан. Өөрчлөлт нь статус, наснаас үл хамааран хүн бүрт нөлөөлнө. Эцсийн эцэст НӨАТ-ын өсөлт нь бүх төрлийн бараа, үйлчилгээ, түүнчлэн бүх ангиллын иргэдийн эрэлт хэрэгцээтэй хүнсний бүтээгдэхүүнд нөлөөлж байна. Эхний ээлжинд татварын өсөлт нь бүрэн мэдэгдэхүйц биш юм: дунджаар тэд2-3 хувиар л өснө. Бүх өөрчлөлтүүд 2019 оны 1-р сараас эхлэн хүчин төгөлдөр болно.

Татвар нэмэх асуудлыг хэлэлцэх асуудлаар шинжээчид болон улстөрчдийн санал зөрүүтэй байна. Энэ нь эдийн засгийн өсөлтийг удаашруулж чадах хугацаанаас өмнөх арга хэмжээ гэж зарим хүмүүс үзэж байна. Энэ нь тэтгэвэр авагчид болон хүн амын бусад эмзэг давхаргын сайн сайхан байдлын өсөлтийг хангахад тусална гэдэгт бусад хүмүүс итгэлтэй байна. Татварын хувь хэмжээг нэмэгдүүлсний дараа эхний ээлжинд жижиг, дунд бизнес эрхлэгчдэд ачаалал ирнэ. Үүний үр дүнд бараа бүтээгдэхүүний үнийн өсөлт хүн бүрт мэдрэгдэнэ. Зөвхөн томоохон үйлдвэрлэгч компаниуд борлуулалтаараа үнийн өсөлтийг барьж чадна.

Ямар татварыг нэмэх вэ?

Ямар салбарт татварын хувь хэмжээг нэмэгдүүлэхээр төлөвлөж байна вэ? 2019 онд дараах татварууд нэмэгдэх нь тодорхой байна:

• НӨАТ 18%-аас 20% болж нэмэгдэнэ.
• Тодорхой бүлгийн барааны онцгой албан татвар (тамхи, тамхи).
• Хувь хүний орлогын албан татварын хувь хэмжээ 3 сая рублиас дээш орлоготой хүмүүсийн хувьд дэвшилттэй болно.
• Даатгалын хураамжийн ахиу суурь 10-15 хувиар нэмэгдэнэ. Тэтгэврийн татварыг нэмэгдүүлсэн нь ахмад настнуудын тэтгэврийн хэмжээг нэмэгдүүлэх зорилготой.

Одоог хүртэл цөөхөн татвар нэмээгүй байгаа ч татварын шинэчлэлийг нэвтрүүлэх үйл явц Орос улсад аль хэдийн эхэлсэн байна. Татварын тогтолцоог шинэчлэх хугацаа нэг жилээс илүү хугацаа шаардагдах тул өөрчлөлтүүд үүгээр дуусна гэж найдаж болохгүй. ОХУ-ын Ерөнхийлөгч В. В. Путин 2018 онд орлогын албан татвар нэмэхгүй гэж албан ёсоор амлаж, хэлсэн үгэндээ хүрсэн. Харин Засгийн газар дээр хэдийнэ ширүүхэн хэлэлцүүлэг өрнөөд байнанэмэгдэл болон бусад татварын хувь хэмжээ. Ямар төслүүдийг хэлэлцэхээр хүлээж авах вэ?

Орлогын татвар

Хувь хүний орлогын албан татвар буюу орлогын албан татвар нь ОХУ-ын бүх оршин суугчдад заавал төлөх татвар бөгөөд хүлээн авсан мөнгөнөөс төлдөг. Хүн амын үндсэн хэсгийн хувьд энэ нь 13%, зөвхөн өндөр орлоготой иргэдийн зарим ангилалд 35% байна. 2018 оны 3-р сард Хувь хүний орлогын албан татварыг 13-аас 15 хувь болгон нэмэгдүүлэх хуулийн төслийг Төрийн Думд өргөн барьсан. Ихэнх албан тушаалтнууд үүнийг баталсан ч одоогоор ямар нэгэн өөрчлөлт ороогүй байна. Татварын хэмжээ нэмэгдсэн нь иргэдийн дургүйцлийг ихэд хүргэсэн. 2018 онд тэтгэврийн шинэчлэл хийгдчихсэн байсан тул Сангийн яамнаас иргэдэд хандан албан бичиг нийтэлж, энэ онд татварт өөрчлөлт оруулахгүй гэж тайлбарласан. ОХУ-ын төсөв алдагдалтай байгаа хэдий ч 2019, 2020 онд татварын хэмжээг нэмэгдүүлэхгүй.

Орлогын татварыг нэмэгдүүлснээр зөвхөн хор хөнөөл төдийгүй сайн талтай. Хоёр хувийн өсөлттэй байгаа нь хүмүүсийн өдөр тутмын амьдралд тийм ч чухал үүрэг гүйцэтгэхгүй гэдэгт мэргэжилтнүүд итгэлтэй байна. Ийм кампанит ажлын ачаар 600 орчим тэрбум рубль төсөвт орж, хүн амын хэрэгцээнд зарцуулагдах болно. 2018 онд эдийн засаг өсөхгүй, төсвийн хөрөнгийн нөөц эх үүсвэр дуусч байгаа тул эрт орой хэзээ нэгэн цагт хүн амын орлогын албан татварыг нэмэгдүүлэхийг Засгийн газраас батлах бололтой. Гэхдээ ойрын хэдэн жилд орлогын албан татвараа нэмэх талаар санаа зовох хэрэггүй.

НӨАТ

НӨАТ бол төсөвт их хэмжээний мөнгө оруулахад тусалдаг нэмэгдсэн өртгийн албан татвар юм. Татварыг бүх бараанд ногдуулдаг баөөрийн өртгөөс өндөр үнээр борлуулсан бүтээгдэхүүн. Татварыг 20 хувь болгосон нь 2018 оны хамгийн том мэдээний нэг. Засгийн газраас төсвийн алдагдлыг арилгахын тулд НӨАТ-ыг нэмэх шийдвэр гаргасан. Үүний зэрэгцээ татварын хэмжээг хоёр хувиар нэмэгдүүлснээр 600 тэрбум рублийн орлого нэмэгдэнэ. Гэхдээ энэ арга хэмжээ үндэслэлтэй юу? Эцсийн эцэст НӨАТ-ын өсөлт нь бараа, үйлчилгээний өртөгт нөлөөлж, жижиг, дунд бизнес эрхлэгчдэд хүндээр тусна. Мэргэжилтнүүд энэ талаар юу гэж бодож байна?

НӨАТ-ын татварыг нэмэгдүүлснээр инфляцийн түвшин нэмэгдэнэ. Нэмж дурдахад энэ нь олон тооны хямрал, хориг арга хэмжээний дараа аль хэдийн зовж шаналж байсан хамгийн эмзэг газруудад цохилт өгөх болно: өндөр технологийн үйлдвэрлэл, механик инженерчлэл. Энэ нь хүн ам, ялангуяа амьжиргааны баталгаажих түвшингээс доогуур байгаа хүмүүст ч нөлөөлнө. Татварыг 20% хүртэл нэмэгдүүлбэл бараг бүх хүнс, хэрэгцээт барааны өртөг нэмэгдэнэ. Засгийн газар татварын хувь хэмжээ нэмэгдэхгүй бүтээгдэхүүний хөнгөлөлттэй ангилалыг нэвтрүүлэхээр төлөвлөж байна: эдгээр нь эмнэлгийн, хүүхдийн бүтээгдэхүүн болон бусад бүтээгдэхүүн юм.

Албаны хүмүүсийн үзэж байгаагаар НӨАТ-ыг нэмэгдүүлэх нь засгийн газрын хэрэгцээ, эдийн засгийн өсөлтийг эрчимжүүлэхэд зайлшгүй шаардлагатай. Гэхдээ татварын хувь хэмжээг нэмэгдүүлснээр эдийн засгийн тогтолцооны хөгжлийг бууруулж, ихэнх жижиг үйлдвэрүүд бүрмөсөн зогсох болно. Тиймээс шинжээчид эдгээр өөрчлөлтөд эргэлзэж байгаа бөгөөд шинэчлэлийн эерэг нөлөөнд итгэхгүй байна.

Бусад татварын өөрчлөлт

Хэдийгээр 2018 онд НӨАТ болон Хүн амын орлогын албан татварын өсөлт хамгийн их яригдсан сэдэв болоод байна. Эдгээр нь зөвхөн татварын тогтолцоонд гарсан өөрчлөлт биш юм.

2018 оноос эхлэн тээврийн татварт өөрчлөлт орно. Иргэдийг цаашид төлөхгүй байхыг зөвшөөрнө: одооноос эцсийн хугацааг 12-р сар руу шилжүүлснээр шаардлагатай дүнгээ хуримтлуулах боломжтой болно.

Хөрөнгийн татварыг тухайн объектын кадастрын үнэлгээгээр тооцно. Тиймээс та 200 мянган үнэ бүхий газар худалдаж аваад хэдхэн жилийн дараа 500 мянга болсон байсан ч татварыг сүүлийн оронтой тоогоор тооцох болно.

2018 онд хөөн хэлэлцэх хугацаа дууссан тохиолдолд татвар төлөхөөс чөлөөлдөг байсан үл хөдлөх хөрөнгийн чөлөөлөлт хүчингүй болно. Энэ нь олон өмчлөгчийн хувьд гунигтай мэдээ байсан, учир нь одоо тэд орон сууцны үнийн дүнгийн 13 хувийг төрийн санд ямар ч байсан төлөх ёстой.

2018 онд ОХУ-ын зарим бүс нутгуудад нэвтрэхдээ амралтын газрын хураамж авдаг. Өөрчлөлтүүд нь Алтай, Краснодар, Ставрополь мужууд болон Крымийн бүгд найрамдах улсад нөлөөлсөн. Өөрчлөлт нь хүн амын давуу эрх бүхий ангилалд нөлөөлөхгүй.

Бүх хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчид онлайн кассын машинд шилжих шаардлагатай бөгөөд энэ нь улсын төлбөр тооцоог хянах, орлогын бүртгэлийг үнэн зөв хөтлөхөд тусална. Одоо аливаа дэлгүүр болон жижиглэнгийн худалдааны цэгүүд онлайн тооцоо хийх ёстой.

Арилжааны хураамж нэмэгдсэн. 2018 онд шинэ ханш 1,285 байна.

Газрын тосны салбарт 2019 оноос нэмэлт орлогод татвар ногдуулна. Энэхүү татварын гол зорилго нь боловсорч гүйцсэн талбайд газрын тосны олборлолт, боловсруулалтыг идэвхжүүлэх явдал юм.

Төрийн Дум хэлэлцэж байнахувиараа хөдөлмөр эрхлэгчид татвар ногдуулах тухай хуулийн төсөл. Хэрэв энэ өөрчлөлт батлагдвал сантехникч, багш, үсчин, гэрэл зурагчин, бие даасан ажилчид зэрэг 22 ангиллын иргэдэд өөрчлөлт орно.

Яагаад татвар нэмэх ёстой гэж?

Ерөнхийлөгч 2018 оны 5-р сард зарлиг гаргаж ойрын жилүүдийн зорилтоо тодорхойлсон. Үүнд улс орны нийгэм эдийн засгийн хөгжил, мөн иргэдийн аж байдлыг дээшлүүлэх асуудал багтсан. Эдгээр хуулиудыг хэрэгжүүлэх ажлын хүрээнд тэтгэвэр, татварын шинэчлэлийг хийхээр заасан бөгөөд энэ нь зорилтуудыг хурдан хэрэгжүүлэхэд хувь нэмэр оруулах ёстой. Тогтоолыг хэрэгжүүлэхэд найман их наяд орчим рубль зарцуулахаар төлөвлөж байгааг мэргэжилтнүүд тооцоолжээ. Одоогийн байдлаар төрийн санд ийм мөнгө байхгүй байгаа тул Орост татвар нэмэх гэх мэт арга хэмжээ авах шаардлагатай болсон. Шаардлагатай хөрөнгийн нэг хэсгийг тэтгэврийн насыг нэмэгдүүлэх замаар, үлдсэнийг нь НӨАТ нэмэх замаар авна.

Орос улс одоогоор хамгийн бага нэмэгдсэн өртгийн татвартай орны нэг юм. Европт стандарт нь барааны үнийн дүнгийн 20-23% байдаг. Хамгийн өндөр хувь Финланд, Норвегид байгаа бол хамгийн бага хувь нь Сингапур, Тайландад байна.

Энэ хэтэвчинд хэрхэн нөлөөлөх вэ

НӨАТ-ын хувь хэмжээ 2014 оны 1-р сараас хойш тогтмол байна. Татвар нэмчихвэл үйлдвэрлэгчид өөрсдөдөө хохиролтой ажиллах нь юу л бол. Өндөр магадлалтайгаар тэд НӨАТ-ын хэмжээг барааны эцсийн өртөгт тусгаж, татварын дарамт бүхэлдээ хэрэглэгчдийн мөрөн дээр унах болно. Нэг талаас татвар нэмснээр төсөвт шинэ хөрөнгө орж ирэх боломжтой. FROMнөгөөтэйгүүр энэ мөнгийг хүн амын ашиг тусын тулд зарцуулах эсэхэд олон хүн эргэлзэж байна. Дээрээс нь оросуудын худалдан авах чадвар дээд цэгтээ хүрсэн. Өндөр инфляци, эцэс төгсгөлгүй цуврал хямрал нь хүмүүсийг мөнгөө маш хэмнэлттэй зарцуулахад хүргэсэн. НӨАТ нэмэгдсэний дараа иргэд улам их хуримтлал үүсгэж, улмаар хэрэглээ багасна. Үйлдвэрлэлийн олон салбар эзэнгүй болж, хумигдаж, үүний үр дүнд эдийн засаг ч өсөлтөө сааруулна. Ингэснээр тус улсын төсөв хумигдах болно.

НӨАТ, цаашлаад орлогын албан татварыг нэмсэн нь түр зуурын ашиг тусыг эс тооцвол сайн зүйл авчрахгүй гэж банкны мэргэжилтнүүд үзэж байна. Ирээдүйд Оросын эдийн засагт сөрөг динамик ажиглагдаж, хүн амын эмзэг хэсэг нь зайлшгүй шаардлагатай бүтээгдэхүүнээ ч худалдан авах боломжгүй болно.

Давуу болон сул тал

2018 онд дэлхийн аварга шалгаруулах тэмцээн, НӨАТ-ын өсөлт, бензиний үнийн өсөлт, тэтгэврийн насыг нэмэгдүүлэх зэрэг олон сэдэв яригдаж байсан. Олон өөрчлөлтүүд маргааныг өнөөг хүртэл намжаахыг зөвшөөрдөггүй. Зарим шинжээчид шинэчлэл хийх шаардлагатай байсан бөгөөд үүнгүйгээр улс орны цаашдын хөгжил боломжгүй гэж үздэг. Бусад нь татсан их наяд рубль нь оросуудын амьжиргааны түвшинг ямар ч байдлаар өөрчлөхгүй, гэхдээ тэд үүнийг бууруулж чадна гэж маргадаг. Хэний зөв бэ?

Зарим оросууд татвар нэмэхийг эсэргүүцдэггүй. Эцсийн эцэст, энэ нь ирээдүйд тэднийг ая тухтай өндөр насалж, амьдралын чанарыг сайжруулж чадна. Асуудал нь Оросын татварын систем тийм биш юмил тод, ард түмэн төсвийн хөрөнгө юунд зарцуулагдаж байгааг харж чадахгүй байна. Үүний зэрэгцээ НӨАТ-ын хувь хэмжээ өссөн; орлогын албан татвар ойрын таван жилд нэмэгдэх хандлагатай байна. Шатахууны онцгой албан татвар 2018 онд мөн хүчтэй өссөн нь эцсийн дүндээ бензиний үнэ өсөхөд нөлөөлсөн. Жилийн эцэс гэхэд литрийн үнэ 50 рублиас давна гэж мэргэжилтнүүд айж байна. Шатахууны өртөг нэмэгдэж, НӨАТ-ын хувь хэмжээ нэмэгдэж байгаа нь барааны эцсийн өртөгийг улам нэмэгдүүлж байна. Үйлдвэрлэгчид ложистик тээврийн зардлыг нөхөхийг хичээх бөгөөд энэ нь эцсийн бүтээгдэхүүний үнэ өсөхөд хүргэнэ.

Хүлээн авсан хөрөнгө үнэхээр хүн амын үр шимийг хүртэх болов уу? Оросууд өөрсдөө энэ асуудалд нэлээд эргэлзэж байна. Татвар нэмэх, шинээр татвар авах нь эдийн засаг, худалдан авах чадварыг өөд татахаас гадна өнөөгийн нөхцөл байдлыг улам дордуулж байгааг сүүлийн хэдэн жилийн туршлага тод харуулж байна. Сүүлийн хэдэн жилийн хугацаанд Орост хагас сая гаруй жижиг үйлдвэр хаагдсан нь ийм хөтөлбөрийн "үр дүнтэй" болохыг тод харуулж байна.

Мэргэжилтний дүгнэлт

Хүмүүсийн дургүйцлийг үл харгалзан Төрийн Думын албаныхан удахгүй болох өөрчлөлтийг эерэгээр үнэлж байна. Хүлээн авсан хөрөнгө нь улсын төсөвт шаардлагатай бөгөөд эрүүл мэнд, дэд бүтэц, нийгмийн салбарыг хөгжүүлэхэд зарцуулагдана гэж Андрей Макаров мэдэгдэв. Тээврийн онцгой албан татварын нэмэгдлийн талаарх асуултад хариулахдаа үнийн хэлбэлзэл төдийлөн гарахгүй гэдгийг албаныхан онцолж байна. ЮуНӨАТ болон түүний үйлдвэрлэлд үзүүлэх нөлөөллийн тухайд ҮХААЯ-ны даргын хэлснээр энд ч сөрөг нөлөө үзүүлэхгүй. Олон шинжээчид инфляцийн өсөлтийн талаар ярьдаг ч Андрей Макаров энэ бол түр зуурын үзэгдэл бөгөөд удахгүй байдал тогтворжино гэж амлаж байна. Хөрөнгө оруулалтын тоо нэмэгдэж, ажилгүйдэл буурна гэж Засгийн газар үзэж байна. Ерөнхийдөө Төрийн Думын ажилтнууд иргэдийн сайн сайхан байдлыг сайжруулах эерэг өөрчлөлтүүдийг л хүлээж байна.

Үр дүн

Татвар төлөх нь бүх өндөр хөгжилтэй орнуудад заавал байх ёстой. Төрөөс хүн амд эмнэлгийн тусламж үзүүлэх, боловсрол олгох, дэд бүтцийн шинэ барилга байгууламж барих ажлыг төсвийн хөрөнгөөр хийдэг. Холбооны төсвөөс хүн амын эмзэг бүлгийн тэтгэвэр, тэтгэмжийг олгоход зориулж санхүүжилт авдаг. ОХУ-ын эдийн засгийн өсөлт буурсан нь олон бүтцэд, тэр дундаа татварын тогтолцоонд томоохон өөрчлөлт хийх шаардлагатай болсон. 2018 онд эд хөрөнгө, газар, тээвэр, амралтын газар зэрэг хэд хэдэн татварт өөрчлөлт оруулсан. 2019 оны 1-р сараас НӨАТ-ын хэмжээг 18% -иас 20% хүртэл нэмэгдүүлэх бөгөөд ОХУ-ын орлогын албан татварыг нэмэгдүүлэх талаар Төрийн Думд маргаан үүсээд байна. Эдгээр өөрчлөлт эерэг байх эсэх талаар шинжээчид санал нийлэхгүй байна. Жижиг бизнес хэр тогтвортой болж хувирах вэ, олон татвар төлөгчид асар их ачааны улмаас “далд орохыг” хүсэх эсэхийг цаг хугацаа харуулах болно. Одоогоор оросууд 2019 оны нэгдүгээр сараас эхлэн түүхий эдийн үнэ өснө гэж л хүлээх ёстой. Үүний зэрэгцээ өөрчлөлтүүд нь амин чухал ангилалд нөлөөлөхгүй.эм, хүүхдийн бүтээгдэхүүн болон зарим бүтээгдэхүүн.