IP НӨАТ-тай ажиллах боломжтой юу? Орос дахь татварууд

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

Шинээр бүртгүүлсэн олон бизнес эрхлэгчид "IP нь НӨАТ-тай ажиллаж чадах уу?" Гэсэн асуулт байна. Хувиараа бизнес эрхлэгчид гэх мэт энэ татварыг хэрэглэх олон нюансууд байдаг. Хэрэв та асуултанд товчхон хариулахыг оролдвол "Тийм ээ! Тэд чадна" гэж гарцаагүй хэлэх хэрэгтэй. Гэхдээ ямар тохиолдолд - үүнийг илүү нарийвчлан авч үзэх нь зүйтэй.

OSNO дээрх SP

Хуульд заасны дагуу хувиараа бизнес эрхлэгчид OSNO-г хэрэглэсэн тохиолдолд байгууллага, түүнчлэн НӨАТ ногдуулдаг.

Хувиараа бизнес эрхлэгчид ашгийн төлөө, өөрөөр хэлбэл арилжааны үйл ажиллагааны үр дүнд хийсэн үйлдлийнхээ төлөө татвар төлөгч юм. Аж ахуйн нэгжүүдээс гадна хувиараа бизнес эрхлэгч, НӨАТ төлөгч нь татварын албанд бүртгүүлэх ёстой бөгөөд одоогоор зохих өргөдөл гаргаж, USNO-г татварын систем болгон сонгох эрхтэй. Хэрэв ийм мэдэгдэл болхувиараа хөдөлмөр эрхлэгч нь цаг тухайд нь мэдүүлээгүй, тэр автоматаар татвар төлөх үүрэгтэй болж, ҮНДСЭН хэвээр үлдэнэ.

SP дээр UTII

Бизнес эрхлэгч нь UTII болон UAT-ийн төлбөр төлөгч болсон тохиолдолд төлбөр төлөхөөс зайлсхийх боломжтой, гэхдээ зөвхөн UTII-ийг хэрэглэх үндэслэл болсон ажлын байрны хэмжээгээр. Хэрэв ОХУ-ын хувиараа бизнес эрхлэгч хэд хэдэн төрлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг бол тус бүрдээ тус тусад нь нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх шаардлагатай бөгөөд зарим нь НӨАТ төлөгч болж магадгүй юм.

Үл хамаарах

Үүний зэрэгцээ ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт гадаадаас бүтээгдэхүүн, барааны бүлэг импортлох нөхцөл байдалд UTII төлдөг хувиараа бизнес эрхлэгчид хүртэл ийм барааны татвар төлөх шаардлагатай.

IP-д зориулсан USN

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч STS-д хамрагдсан боловч хуанлийн 3 сарын хугацаанд ашиг нь 2 сая рублиас давсан бол тэрээр STS ашиглах боломжоо автоматаар алдаж, нэмэгдсэн өртгийн албан татвар төлөгч болно.

Тиймээс хувиараа бизнес эрхлэгч ач холбогдол багатай эргэлттэй, төлбөрийн шаардлагаас чөлөөлөгдөх боломжтой болно. Орлого нь хуулиар тогтоосон хоёр саяас хэтэрмэгц IP автоматаар OSNO руу шилжиж, НӨАТ төлөгч болно.

Ийм дүрэм журмыг хувиараа бизнес эрхлэгч, байгууллагуудад хялбаршуулсан татварын системээр хангадаг. Тэрээр шалгалтад зохих өргөдөл илгээж, түүнд боломж байгааг нотлох баримт бичгийг хавсаргавал дараагийн хуанлийн жилд л татвараас чөлөөлөх боломжоо буцааж өгөх боломжтой болно. USNO-ийн өргөдөл. Эдгээр баримт бичиг нь:

• борлуулалтын ном;
• орлого, зарлагын дэвтэрийн хуулбар;
• нэхэмжлэлийн журналын хуулбар.

Хэрэв эдгээр баримт бичгийн дагуу тайлант хугацааны аль ч гурван сарын орлого нь хоёр сая рублиас хэтрэхгүй бол хувиараа бизнес эрхлэгчид НӨАТ-тай ажиллах боломжтой эсэх асуудлыг сөрөг байдлаар шийдвэрлэх болно. Хувиараа бизнес эрхлэгч дараагийн 12 сарын хугацаанд хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах боломжийг олж авсан тул НӨАТ төлөгч байхаа болино. Ирэх жилийн STS-д хамрагдах боломжийг олгохын тулд өргөдөл болон шаардлагатай бичиг баримтыг энэ оны 10-р сарын 20-ны дотор шалгалтад өгөх ёстой.

Онцгой албан татвар ногдуулах бүтээгдэхүүний худалдаа

Онцгой албан татварын бүтээгдэхүүн худалдаалахдаа хувиараа бизнес эрхлэгч ямар татварын дэглэмд хамрагдахаас үл хамааран ОХУ-ын нэмэгдсэн өртгийн албан татварыг төлдөг. Дараах татварын хууль тогтоомжид хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан ийм бүтээгдэхүүнүүд нь:

• тамхины бүтээгдэхүүн;
• 150 морины хүчтэй хөдөлгүүртэй машин, мотоцикл. х.;
• бензин, дизель түлш. түлш, хөдөлгүүрийн тос;
• нисэхийн керосин, байгалийн хий.

Согтууруулах ундаа нь онцгой албан татварт хамрагдах бүтээгдэхүүний жагсаалтад багтдаг хэдий ч хувиараа бизнес эрхлэгчид 2014 оноос хойш ямар ч хамаагүй архи зарахыг хориглосон тул хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тухай ярих нь утгагүй юм. тэдний татвар ногдуулах төрөл. Энэ хэм хэмжээг хуулиар баталгаажуулсан.

Нэмэгдсэн өртгийн албан татвар, хөнгөлөлт

Хуульд олон төрлийн сонголтууд бийНӨАТ ногдуулдаггүй аж ахуйн нэгжүүд. Үүний дагуу, хувиараа бизнес эрхлэгч эдгээр үйл ажиллагааны аль нэгийг хийвэл татвар төлөх шаардлагагүй болно. НӨАТ-ын чөлөөлөлт нь заавал байх ёстой гэж хуваагддаг бөгөөд үүнийг хэрэгжүүлэх боломжгүй. Ийм үйл ажиллагаа явуулж байгаа тохиолдолд хувиараа бизнес эрхлэгчид НӨАТ-тай ажиллах боломжтой эсэх асуудал сөргөөр шийдэгдэнэ. Гэхдээ сайн дурын тэтгэмж гэх мэт татварын хөнгөлөлт гэж бас байдаг бөгөөд татвар төлөгч үүнийг хэрэглэх эсэхээ шийдэж болно.

Заавал авах тэтгэмж

Дараах бизнесийн сонголтууд нь НӨАТ-ыг заавал хэрэглэхгүй байх ёстой:

• Гадаад улс болон тэдгээрийн оршин суугчдад барилга байгууламжийг түр хугацаагаар ашиглах.
• Хуулиар батлагдсан жагсаалтын дагуу эрүүл мэндийн чухал бүтээгдэхүүн, эд ангиудын худалдаа, үйлдвэрлэл.
• Эмнэлгийн оношилгоо, урьдчилан сэргийлэх, эмчилгээ, нөхөн сэргээх үйлчилгээ үзүүлэх, энэ жагсаалтад мал эмнэлэг, гоо сайхны эмнэлгүүд ороогүй болно.
• Асран халамжлах шаардлагатай хүмүүс, жирэмсэн эмэгтэйчүүд, хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүс, өндөр настан, хүүхдүүдэд зориулсан халамжийн үйлчилгээ үзүүлэх.
• Такси, суурин таксинаас бусад хот, хот орчмын болон хот хоорондын авто зам, төмөр зам, голын болон далайн тээврээр зорчигч тээвэр.
• Оршуулгын газраас үзүүлж буй үйлчилгээ, ажлын гүйцэтгэл.

НӨАТ-ын сонголт

Сайн дурын тэтгэмжийг SP өөрийн үзэмжээр ашиглаж болно, эсвэл ашиглахгүй байж болно. НӨАТ ногдуулахгүй байх боломжийг үргэлж ашиглахыг зөвлөдөггүйбизнес эрхлэгч, ОХУ-ын зарим татварууд давуу талтай.

Ихэнхдээ OSNO-д хамаарах томоохон гэрээлэгч нар НӨАТ-аас чөлөөлөгдсөн аж ахуйн нэгж, бизнес эрхлэгчидтэй гэрээ байгуулдаггүй. Учир нь ийм хамтын ажиллагаа нь худалдан авсан бүтээгдэхүүнд суутгал хийх эрхээ хэрэгжүүлэх боломжийг нь хасах болно. Заримдаа ашигтай түншүүдийг татахын тулд бизнес эрхлэгч НӨАТ-аас чөлөөлөхөөс санаатайгаар татгалздаг. Дараах бизнесийн салбарт ийм нөхцөл байдал үүсч болно. НӨАТ-ын хөнгөлөлт нь:-д хамаарна.

• Шашны зориулалттай бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх, худалдаалах. Эдгээр нь жишээлбэл, шашны ном зохиол, шашны эд зүйлс юм.
• Хөгжлийн бэрхшээлтэй хувиараа бизнес эрхлэгчийн үйлдвэрлэсэн, борлуулсан бараа бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх, эсхүл бизнес эрхлэгчид ажиллаж байгаа хөгжлийн бэрхшээлтэй ажилчдын тоо нийлбэр дүнгээр 80 хувиас хэтэрсэн тохиолдолд.
• Орон нутгийн эрх баригчдын тусгай жагсаалтад орсон гар урлалын үйлдвэрлэл, худалдаа.
• Төрөл бүрийн даатгал.
• Хууль зүйн газар.
• Кино үзүүлбэр, концерт, олон нийтийн энтертайнмент арга хэмжээний тасалбарын худалдаа.
• Бүтээн байгуулагчдын ажил, орон сууцны байр эсвэл тэдгээрийн хувьцааг худалдах.

НӨАТ-ын хувь хэмжээ

Хувиараа бизнес эрхлэгч НӨАТ төлөгч болж гарвал батлагдсан гурван хувь хэмжээний аль нэгээр нь төсөвт татвар төлөх ёстой. ОХУ-д хувь хэмжээг тогтоох хэд хэдэн сонголттой татварууд байдаг бөгөөд тэдгээрийн нэг нь НӨАТ юм. Ихэнх тохиолдолд НӨАТ-ын хувь хэмжээ 18% байдаг. Энэ нь бүгдэд нь ажилладагхуульд өөрөөр заагаагүй бол нөхцөл байдал.

Бооцоо 0 %

0% нь бүтээгдэхүүнийг гадаадад экспортын горимд экспортлох, түүнчлэн хэд хэдэн үйл ажиллагаатай холбоотой тохиолдолд хэрэглэнэ:

• газрын тос, байгалийн хийг ОХУ-ын хилээс гадагш дамжуулах хоолойгоор тээвэрлэх;
• зориулалтын аль нэг нь Бүгд Найрамдах Крым улсад байрлах үед хотын захын төмөр зам эсвэл агаарын тээврээр зорчигч тээвэрлэх;
• гаалийн тээврийн үйлчилгээ;
• ОХУ-д зохих ёсоор итгэмжлэгдсэн гадаад улсын төлөөлөгчийн газруудаас ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт импортоор орж ирсэн бүтээгдэхүүн, хэрэв тэдгээрийг дипломат төлөөлөгчийн газар, дипломатуудын гэр бүлийн ашиг сонирхолд нийцүүлэн хувийн хэрэгцээнд ашигласан бол.

10% мөрий

10%-ийн үнэ нь дараах бүтээгдэхүүнүүдийг багтаасан бүрэн жагсаалтад хамаарна:

• чухал хүнсний бүтээгдэхүүн;
• хүүхдэд зориулсан бүтээгдэхүүн;
• эротик эсвэл сурталчилгааны шинж чанартай нийтлэлээс бусад бүх хэвлэсэн тогтмол хэвлэл;
• амин чухал бүтээгдэхүүнээс бусад эм, эмнэлгийн бүтээгдэхүүн НӨАТ-аас бүрэн чөлөөлөгдөнө;
• үржлийн үхэр.

Дээрх бүлэгт ороогүй бусад бүх бүтээгдэхүүн, үйлчилгээнд 18%-ийн НӨАТ ногдуулна.

НӨАТ ногдуулахын давуу болон сул талууд

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд НӨАТ-ын хэрэглээ нь нэмэхээс хамаагүй илүү сөрөг талтай. Тэдний дунд ийм чухал сөрөг талыг тэмдэглэх нь зүйтэйдараах мөчүүд:

- Хувь хүний орлогын албан татвар, НӨАТ-ын орлого, зарлагыг хүлээн зөвшөөрөх аргуудын ялгаа. Хэрэв байгууллагууд орлогын албан татвар төлөхдөө орлого, зарлагыг хүлээн зөвшөөрөх аргыг сонгож, улмаар хоёр татварын нягтлан бодох бүртгэлийг ойртуулж чадвал IP ийм боломж байхгүй. Татварын хууль тогтоомжид хувь хүний орлогын албан татвар ногдуулах зорилгоор орлого, зардлыг төлөхөд, НӨАТ-ын хувьд тээвэрлэхэд хэрэглэнэ гэж тодорхой заасан байдаг. Өөрөөр хэлбэл, өөр өөр нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд хувиараа бизнес эрхлэгчид тайлангийн улирлын эцэст өөр өөр мэдээлэлтэй байх нөхцөл байдал үүснэ. Энэ нь нягтлан бодох бүртгэлийн ажлыг ихээхэн төөрөгдүүлж, төвөгтэй болгодог.

- Өмчийн бүх хэлбэрийн аж ахуйн нэгжүүдэд 2014 оноос хойш нэвтрүүлсэн НӨАТ-ын цахим тайлан нь нягтлан бодох бүртгэлийн үйлчилгээ болон IP-ийн ажлыг мөн хүндрүүлнэ. Хэрэв USNO болон бусад тусгай зориулалтын татварын мэдүүлэг дэглэмийг цаасан дээр ирүүлэх боломжтой хэвээр байгаа бол НӨАТ-ын мэдүүлэг автоматаар мөнгө, цаг хугацааны нэмэлт зардлыг шаарддаг. Харилцаа холбооны сувгаар өгөгдөл дамжуулах гэрээ байгуулах шаардлагатай болно оператор, бизнес эрхлэгчийн тоон гарын үсгийг бэлтгэх, нэмэлт программ хангамж суулгах, нягтлан бодогч, бизнес эрхлэгчийн ажлын байранд интернет байгаа эсэхийг баталгаажуулах, энэ нь харилцаа холбооны үйлчилгээ үзүүлэгчтэй гэрээ байгуулж, нэмэлт зардал шаардах болно.

- Татварын мэдүүлгийн нарийн төвөгтэй, төвөгтэй байдал нь ажлыг хөнгөвчлөхгүй. НӨАТ-ын мэдүүлгээ улирал тутам гаргаж, татвараа төлөх ёстой. Үүнээс гадна, хяналт шалгалт илүү нягт нямбай байнаНӨАТ төлж буй аж ахуйн нэгж, хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тайланд хяналт тавьдаг. Энэ нь НӨАТ-ын татварын чиглэлээр олон тооны зөрчил илэрсэнтэй холбоотой.

НӨАТ-ын хөнгөлөлт

НӨАТ-ыг хувиараа бизнес эрхлэгч ашиглахын давуу тал нь суутгал хийх боломжтой тул томоохон үйлчлүүлэгчид болон НӨАТ төлөгчдийн хооронд илүү их хүсэл эрмэлзэлтэй хамтран ажиллах явдал юм. Энэ нь ялангуяа засгийн газрын гэрээ, эдийн засгийн стратегийн салбар дахь томоохон гэрээнүүдэд үнэн юм.

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч ийм үйл ажиллагаанд оролцохоор төлөвлөж байгаа бол гэрээний хэмжээ нь дээрх бүх сул талуудыг нөхөх боломжтой. Нэмж дурдахад, НӨАТ ногдуулсан баримт нь бизнес эрхлэгчид ирж буй НӨАТ-ыг татварын хөнгөлөлтөд тооцож, НӨАТ төлөгчидтэй зөвхөн борлуулалтын гүйлгээнд төдийгүй худалдан авалтын гүйлгээнд харилцах боломжийг олгодог.

НӨАТ татварын тайлан

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан НӨАТ-ын мэдүүлэг хэд хэдэн хувилбартай байдаг. Энэ нь:

• OSNO дээрх IP-ийн НӨАТ-ын мэдүүлэг.
• Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан НӨАТ-ын тусгай мэдүүлэг. татварын дэглэм.
• Шууд бус татварын НӨАТ-ын мэдүүлэг.

Эхний нөхцөлд НӨАТ-ын стандарт тайланг гаргадаг. 2014 оноос хойш зөвхөн цахим хэлбэрээр өгөх ёстой. Мэдэгдэл ирүүлсний дараа алдаа илэрсэн тохиолдолд эдгээр алдаа илэрсэн тохиолдолд байцаагчдад нэн даруй тодруулга илгээнэ. Сүүлийн улиралд НӨАТ ороогүй орлогын хэмжээ нэг саяас хэтрээгүй тохиолдолд улирал бүр 20-ны дотор мэдүүлэг гаргадаг. Бусад сонголтуудын хувьд мэдүүлгийг татварт илгээдэг20-ныг хүртэл сар бүр.

Онцгой байдлын үед НӨАТ-ын мэдүүлэг татварын дэглэмийг татварын албанд онцгой албан татвар ногдуулах бүтээгдэхүүнийг борлуулах эсвэл хэд хэдэн төрлийн үйл ажиллагаа явуулах хувилбараар илгээдэг. Үүний нэг нь тусгай зүйлд хамаарна горим, бусад(ууд) нь тийм биш. Ийм мэдэгдлийг мөн 20-ны дотор цахим хэлбэрээр ирүүлнэ.

Гаалийн холбооны бүсэд бүтээгдэхүүн борлуулахдаа шууд бус татварын мэдүүлэг гаргадаг. Энэ нь Беларусийн нутаг дэвсгэрт бүтээгдэхүүн экспортлох үед. Ийм мэдүүлгийг бүтээгдэхүүн оруулж ирсний дараа импортлох өргөдлийн хамт шалгалтад өгдөг. Хувиараа бизнес эрхлэгч Беларусь дахь байгууллагуудтай хамтран ажиллах хувилбарт хувиараа бизнес эрхлэгч НӨАТ-тай хамтран ажиллах боломжтой эсэх асуудлыг хоёрдмол утгагүй эерэгээр шийддэг. Бүтээгдэхүүнийг нягтлан бодох бүртгэлд оруулсанаас хойш 20 дахь өдрөөс өмнө мэдүүлэг гаргана. Энэ төрлийн мэдэгдлийг өөрчлөх боломжгүй. Алдаа, дутагдал илэрсэн тохиолдолд импортлох өөр өргөдлөө өгнө.