Хувиараа бизнес эрхлэгч ямар татварын тогтолцоог ашиглаж болох вэ: USN, ESHN, патент, OSNO

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

Өнөөдөр бид хувиараа бизнес эрхлэгч ямар татварын тогтолцоог ашиглаж болохыг олж мэдэх ёстой. Түүнчлэн, бизнес эрхлэгчдэд хувийн бизнес эрхлэхэд аль хувилбар хамгийн тохиромжтой болохыг ойлгох нь зүйтэй. Ер нь бизнесийн асуудал бол татвартай нягт холбоотой. Таны үйл ажиллагаанаас хамааран энэ эсвэл өөр тохируулга нь ашигтай байх болно. Гэвч практик дээр аль нэг системийг илүү олон удаа ашигладаг болох нь харагдаж байна. Яагаад? Аль нь? Энэ бүхний талаар цааш нь. Сонголт хийх нь тийм амархан гэж битгий бодоорой. Тийм ээ, нэг системээс нөгөөд шилжих нь хувь хүнийг бизнес эрхлэгчээр бүртгэхтэй адил тодорхой нөхцөл, заль мэхийг шаарддаг. Та мөн тэдний талаар мэдэх хэрэгтэй. Та татварын зарим системийг өөртөө сонгож чадахгүй байж магадгүй!

Хэцүү сонголт

Ер нь Орост татварын асуудал маш нарийн байдаг. Энэ нь аливаа үйл ажиллагаанд асар их үүрэг гүйцэтгэдэг. Хэрэв та өөрийн бизнесээ эхлүүлэхээр шийдсэн бол үүнийг хийх хэрэгтэйхувиараа бизнес эрхлэгч ямар татварын тогтолцоог ашиглаж болох талаар бодож үзээрэй. Энд өргөн хүрээний сонголтууд байдаг. Бизнес эрхлэх үйл ажиллагааг бүртгэхээс өмнө татварын асуудлыг шийдэх хэрэгтэй. Та дараа нь болно, гэхдээ та үүнийг урьдчилан анхаарч чадвал ирээдүйд гарах ихэнх асуудлаас ангижрах болно.

Дашрамд дурдахад, ОХУ-д жилээс жилд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын тогтолцоонд өөрчлөлт орж, зарим тусгай сонголтуудаар нэмэгддэг. Жишээлбэл, патентыг саяхан нэвтрүүлсэн. Энэ бол зарим нөхцөл байдалд аль хэдийн маш их эрэлт хэрэгцээтэй байгаа шинэ систем юм. Түүний тухай бага зэрэг дараа. Ямар ч тохиолдолд татварын төлбөрийн системийг сонгох нь таны сонголт гэдгийг мэдэх ёстой. Энэ нь санагдаж байгаа шиг энгийн зүйл биш юм. Систем тус бүрийн давуу болон сул талуудыг жинлэн авч үзээд зөвхөн IP (бүртгэл)-ийн баримт бичгийг ирүүлнэ үү.

Сонголтууд

Урьд дурьдсанчлан үйл явдлыг хөгжүүлэх маш олон сонголт байдаг. Хувиараа бизнес эрхлэгч ямар татварын тогтолцоог ашиглаж болох талаар та бодож байна уу? Үнэнийг хэлэхэд энэ бол хэцүү асуулт юм. Хэрэв та асуултын нарийн ширийн зүйл, нарийн ширийн зүйлийг ойлгохгүй бол энгийн бөгөөд ямар ч асуудалгүйгээр хариулж болно.

Өөрөөр хэлбэл хувиараа бизнес эрхлэгч компани нээхдээ татварын тогтолцоог чөлөөтэй сонгох эрхтэй. Эсвэл холбогдох баримт бичгийг гүйцэтгэсний дараа ямар ч үед. Хязгаарлалтууд байдаг, гэхдээ тэдгээр нь практикт тийм ч чухал биш юм. Ялангуяа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлсэн хүмүүс олон байгааг бодоход.

Тэгвэл татварын ямар тогтолцоо байж болох вэIP ашиглах уу? Сүүлийн үед боломжит сонголтуудын жагсаалт нэмэгдсэн. Одоо Орос улсад та дараах системүүдийн аль нэгийг сонгох боломжтой:

• ерөнхий (ҮНДСЭН);
• хялбаршуулсан (USN, "хялбаршуулсан");
• патент;
• тогтоосон орлогын нэг татвар (UTII, "тооцоо");
• хөдөө аж ахуйн нэг татвар (UAT гэж нэрлэдэг).

Өмнө дурьдсанчлан тохируулга бүр өөрийн гэсэн давуу болон сул талуудтай. Зарим сонголтыг практикт ихэвчлэн ашигладаг. Гэхдээ та хаана зогсоож чадах вэ? Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын тогтолцооны төрлүүдийн онцлог юу вэ? Ямар тохиолдолд нэг схемийн дагуу өөрийн бизнесээ нээх нь дээр вэ? Үүнд юу шаардагдах вэ?

Ерөнхий систем

Хамгийн ойлгомжтой бөгөөд нийтлэг хувилбараас эхэлцгээе. Гол зүйл бол хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын ерөнхий тогтолцоо нь практикт тохиолддог гол чиглэл юм. Дүрмээр бол, хэрэв та бизнес нээхдээ ямар нэгэн тусгай системийг заагаагүй бол анхдагч байдлаар та OSNO-ийн дагуу мужтай бүх төлбөр тооцоог хийх болно. Зарчмын хувьд сонголт нь ихэнх үйл ажиллагаанд муу биш юм. Загварын нарийн ширийн зүйлс, мөн ажлынхаа чиглэлийг дахин нэг удаа судлах шаардлагагүй. Ерөнхий систем нь үнэндээ ямар ч хязгаарлалтгүй. Өөрөөр хэлбэл, ямар ч бизнес эрхлэгч өөрийн бизнесээ нээж, энэ схемийн дагуу байнга ажиллах боломжтой.

Энд ямар давуу болон сул тал байна вэ? Хэрэв та хувиараа бизнес эрхлэгч ямар татварын тогтолцоог ашиглаж болох талаар бодож, дараа нь ерөнхийд нь өргөдөл гаргахаар шийдсэн бол холбоо барина уу.олон хүчин зүйлд анхаарлаа хандуулах хэрэгтэй. Давуу талуудын дунд бизнес эрхлэхэд шаардлагатай бичиг баримтыг цуглуулахад толгой өвдөхгүй байх, мөн үйл ажиллагааны төрлөөр ямар нэгэн хязгаарлалт байхгүй. Энэ нь олон хүнд таалагдаж байна.

Мөн татварын хэмжээг энд хуваарилдаг. Ихэвчлэн хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд энэ нь тийм ч том биш бөгөөд орлогын 13% -ийг тогтоодог. Байгууллагын хувьд "бар"-ыг таны орлогын 20%-д тохируулсан.

Сул талууд BASIC

Энэ сонголтоос хүн бүр ашиггүй. Хэрэв та өмч хөрөнгөтэй бол түүндээ татвар төлөх шаардлагатай болно. Түүнээс гадна НӨАТ гэж нэрлэгддэг зүйл гарч ирнэ - таны борлуулсан бараа, үйлчилгээнээс хийх ёстой төлбөр. Одоогийн байдлаар "бар"-ыг 18% гэж тогтоосон. Өөрөөр хэлбэл, OSNO-ийн зардал хангалттай их байна. Заримдаа ашиг биш зөвхөн алдагдал.

Мөн мэдээлэхийн тулд тусгай дэвтэр байнга хөтөлж байх хэрэгтэй. OSNO дээр ажилладаг, холбогдох баримт бичгийг цаг тухайд нь ирүүлээгүй хувиараа бизнес эрхлэгчид асар их асуудалтай тулгарах болно. Тиймээс, хэрэв та хувиараа бизнес эрхлэгч ямар татварын системд хамрагдах, мөн аль сонголт нь танд ашигтай болохыг мэдэхээр шийдсэн бол энэ онцлогийг анхаарч үзэх хэрэгтэй.

Дашрамд хэлэхэд НӨАТ ихэвчлэн шийдвэрлэх хүчин зүйл болдог. Ихэвчлэн OSNO нь жижиглэнгийн болон бөөний худалдаанд ашиглагддаг, бусад тохиолдолд та татварын тусгай хэлбэрийг авч үзэх хэрэгтэй. Тэд танд илүү сайн зүйл хийх болно. Санаж байгаарай - хэрэв та бүртгүүлэхдээ ямар нэгэн тусгай горим заагаагүй бол "анхдагчаар" танд байх болноҮНДСЭН.

Цэвэр бус

Дараагийн ашигтай сонголт бол "тооцоолол"-ыг ашиглах явдал юм. Практикт сүүлийн үед энэ нь нэлээд ховор тохиолддог боловч энэ нь тохиолддог. Энэ бол хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан тусгай татвар юм. Энэхүү схемийн дагуу хийж болох үйл ажиллагааны төрлийг ОХУ-ын Татварын хуульд заасан болно. Тиймээс ийм тооцоолол нь хүн бүрт байдаггүй. Тиймээс жил бүр та UTII ашиглан IP нээх ямар үйл ажиллагаатай холбоотой болохыг сонирхож байх хэрэгтэй.

Энэ сонголтын давуу тал нь энгийн нүдээр харагдана. "Vmenenka" нь таны бизнес, түүний бүрэлдэхүүн хэсгүүдээс шууд хамаардаг. Ашгийн дээд хэмжээг 15% гэж тогтоосон. Таны бизнесийн хэмжээнээс их зүйл шалтгаална. Асар том бизнес эрхэлдэг хувиараа бизнес эрхлэгчдэд тохиромжгүй.

2016 онд UTII төлбөрийг бүс нутгийн түвшинд зохицуулах нөхцөлийг баталсан. Тиймээс зарим үйл ажиллагаанд ашгийн ердөө 7.5%, зарим нь бараг 2 дахин их - 15% -ийг шаарддаг.

Сул тал ба хязгаарлалт

Үнэн, UTII-д сөрөг тал бий. Өмнө дурьдсанчлан, хүн бүр энэ схемийн дагуу ажиллах боломж байдаггүй. Энэ нь та өөрийн үйл ажиллагааг Татварын хуулийн зохих жагсаалтад оруулсан эсэхийг байнга шалгаж байх хэрэгтэй гэсэн үг юм. Мөн ямар ч тохиолдолд "буцах" үйлдлийг үргэлжлүүлээрэй.

Нэмж хэлэхэд, хэрэв та хувьцааны бизнес эрхэлж байгаа бол 25% -иас бага хувьцаа эзэмшдэг бол "тооцоолол"-ыг хэрэглэх боломжгүй."үйл хэрэг". Эдгээр нь одоогоор хэрэгжиж байгаа хязгаарлалтууд юм.

Хувиараа бизнес эрхлэгч ямар татварын тогтолцоог ашиглаж болох вэ? UTII нь том бизнес эрхэлдэг хүмүүст тохиромжгүй. 100-аас дээш ажилтантай бизнес эрхлэгчид энэ сонголтыг бүртгүүлэх эрхгүй. Үгүй бол та энэ системтэй ажиллахыг оролдож болно.

Дашрамд дурдахад мартагдсан жижиг нэмэлт зүйл бол та төлбөр тооцоо хийхдээ кассын машин ашиглах боломжгүй. Гэхдээ та ямар нэгэн тайлангаа үргэлжлүүлэх хэрэгтэй. Энд байгаа татвар төлөгч өөрөө сонголтоо хийх эрхтэй. Тэд ихэвчлэн цалин, чек хөтөлдөг, заримдаа бүртгэлийн дэвтэр хөтөлдөг.

Патент

Сүүлийн үед хувиараа бизнес эрхлэгчдэд патентын татвар ногдуулах болсон. Энэ нь олон иргэдийг бизнесээ нээхэд татан оролцуулж эхэлсэн юм. Энэ сонголтыг хамгийн тохиромжтой гэж битгий бодоорой. Энэ нь бусад бүх загваруудын нэгэн адил давуу болон сул талуудтай.

Жишээ нь, гол давуу талуудын дунд татвараас бүрэн чөлөөлөгддөг. Патент худалдаж авахад хангалттай - мөн та ямар ч мөнгөн торгуульгүйгээр тодорхой газар ажиллах боломжтой. Энэ хувилбарт шаардлагатай бүх зүйл бол танд ирээдүйд хэрэг болох бүртгэлийн тусгай дэвтэр хөтлөх явдал юм.

Өөрөөр хэлбэл, патент гэдэг нь тодорхой хугацааны туршид нэг чиглэлийн бизнесийг бодитоор худалдаж авах явдал юм. Энэ систем нь эхлэгчдэд маш сайн байдаг - баримт бичгийн хамгийн бага хүчинтэй хугацаа нь 1 сар байна. Та өөрийгөө энэ эсвэл тэр бизнест туршиж үзээрэй, дараа нь патентаа сунгах эсвэл огт бизнес хийхгүй байх боломжтой. Бэлэн мөнгөний бүртгэлээсийм нөхцөл байдалд байгаа технологийн бизнес эрхлэгчид чөлөөлөгдөнө. "Худалдан авсан, мартсан" зарчмаар ажилла.

Хүн болгонд биш

Үнэн, энэ тохируулгад бас хангалттай дутагдал бий. Нэгдүгээрт, үйл ажиллагаанд хязгаарлалт тавьдаг гэдгийг нэн даруй тэмдэглэх нь зүйтэй. Энэ нь хүн бүр патент худалдаж авах, түүн дээр ажиллах эрхгүй гэсэн үг юм. Тодорхой жагсаалтыг Татварын хуульд заасан байдаг бөгөөд заримдаа зарим бүс нутагт өөрийн гэсэн хязгаарлалт байдаг. Тэднийг татварын албанд жилээс жилд хүлээн зөвшөөрөх шаардлагатай.

Мөн 15-аас дээш хүнтэй байгууллагууд патент авах боломжгүй. Үүний зэрэгцээ таны жилийн орлого 60 саяас хэтрэхгүй байх ёстой. Эс тэгвэл патент хүчин төгөлдөр бус болно.

Өөр нэг сул тал бол баримт бичгийн өртөг юм. Энэ нь тодорхой төрлийн үйл ажиллагааны хувьд бүс бүрт тусад нь байгуулагдсан. Энэ нь аль аль нь сайн, тийм ч сайн биш юм. Гэхдээ ихэнхдээ энэ онцлогийг хамгийн сайн талаас нь ярьдаггүй.

ECHN

Дараагийн сонголт бол ESHN. Энэ татвар нь бизнес эрхлэгчдийн дунд тийм ч түгээмэл биш юм. Тиймээс үүнд хэт их анхаарал хандуулах нь үнэ цэнэтэй зүйл биш юм. Гол нь энэ сонголтыг зөвхөн хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх, борлуулах үед л сонгодог.

Энэ тохиолдолд зөрүүг "орлого-зардал" хэлбэрээр төлөх ёстой. Бүр тодруулбал, хүлээн авсан дүнгийн 6%. Зарчмын хувьд, системийн нарийн чиглэлийг харгалзан үзвэл үүнийг хэрэглэж болно. Ялангуяа таны үйл ажиллагаатай таарч байвал.

Гэхдээ та байгууллагын хэмжээ (харьяа албан тушаалтнуудын тоо) 300 хүнээс хэтэрсэн тохиолдолд энэ эрхийг ашиглах боломжгүй гэдгийг санаарай. Ийм нөхцөлд ESHN явагдахгүй. Тиймээс практик дээр энэ сонголтыг бараг авч үзэхгүй байна.

Хялбаршуулсан

OSNO болон STS нь бодит амьдрал дээр хамгийн түгээмэл байдаг хоёр төрлийн татвар юм. Хэрэв бид ерөнхий системийг аль хэдийн авч үзсэн бол хялбаршуулсан системийг хараахан авч үзээгүй байна. Үнэн хэрэгтээ энэ тохируулга нь одоогоор бизнес эрхлэгчдийн дунд маш их эрэлт хэрэгцээтэй байгаа.

Яагаад? Гол нь "хялбаршуулсан"-ын дагуу ажиллахад маш хялбар бөгөөд энгийн зүйл юм. Та бэлэн мөнгөний тайлангаас чөлөөлөгдсөн боловч ерөнхийдөө орлогоо ямар нэгэн байдлаар бүртгэх ёстой. Ихэвчлэн дансны дэвтэр хангалттай байдаг. Үүний зэрэгцээ ийм бизнес эрхлэгчид зөвхөн нэг татвар төлөх ёстой - хүлээн авсан орлогынхоо төлөө. Тайланг жил бүр гаргадаг бөгөөд төлбөрийг ихэвчлэн 4-р сарын 30 гэхэд төлдөг.

USN-д НӨАТ ногдуулдаггүй. Энэ бол олон хүнийг баярлуулдаг асар том давуу тал юм. Үүнээс гадна энгийн татварын хэмжээг тогтоодог. Энэ нь одоогоор 6% эсвэл 15% байна. Энэ нь үнэн хэрэгтээ жилд нэг удаа "хялбарчлах" замаар ашгийнхаа 6-15 хувийг л өгөх ёстой. Мэдээжийн хэрэг, Тэтгэврийн санд бүх тогтмол төлбөрийг хийх (хэн ч тэднээс чөлөөлөгддөггүй). Тиймээс, энэ тохируулга нь олон хүмүүст таалагддаг. Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу НӨАТ байхгүй байна. Мөн бусад бүх "зардал".

Алдаа дутагдлуудаас зөвхөн системийн үйл ажиллагаа, онцлогийн хязгаарлалтыг ялгаж болно.өндөр ашиг. Татварын хялбаршуулсан системийг хүн бүр ашиглах эрхгүй байдаг - бүс нутгийнхаа яг жагсаалтыг олж мэдээрэй. Мөн анхаарна уу - хэрэв та жилд 300 мянган рублиас дээш ашигтай бол олсон орлогынхоо 1% -ийг татвар болгон төлөх шаардлагатай болно. "Хялбаршуулсан" бүх давуу талыг харгалзан үзвэл өчүүхэн сул тал. Хувийн бизнес эрхэлж байгаа тохиолдолд IP (STS) татвар ногдуулах нь хамгийн зөв сонголт юм!

Хэрхэн зохиох вэ

За, одоо хамгийн сүүлд мэдэх ёстой зүйл бол хувь хүнийг бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлэх журам юм. Татварын тусгай дэглэмийг ашиглахын тулд юу хэрэгтэй вэ. Зарим тохиолдолд танаас юу ч шаардахгүй гэж аль хэдийн хэлсэн. Хувиараа бизнес эрхлэгч нээхийн тулд татварын албанд танилцуулна уу:

• ТИН;
• паспорт (хуулбартай);
• IP нээх програм;
• татварын тусгай системийг ашиглахаар тогтоосон маягтын мэдүүлэг (2 хувь);
• улсын хураамж төлсөн баримт (2016 онд 800 рубль).

Үндсэндээ энэ л байна. Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан баримт бичиг бэлэн болсон тул та тэдгээрийг бүрдүүлж, бүртгэлийн гэрчилгээ авах боломжтой. Үүний зэрэгцээ, хэрэв та тусгай татварын тогтолцоог заагаагүй бол ерөнхий системийг сонгох болно гэдгийг анхаарна уу. Бүртгүүлсэн өдрөөс хойш 30 хоногийн дотор "Хялбаршуулсан" сонгогдсон байх ёстой (энэ системийг тухайн жилд хэрэглэхийн тулд) эсвэл 12-р сарын 31 хүртэл дараа жил ашиглах хүсэлтээ өгөх ёстой. UTII эхэлснээс хойш 5 хоногийн дотор гарнаТаны үйл ажиллагаа, ижил дүрэм бусад системд хамаарна. Үүнд хэцүү зүйл байхгүй. Мужид тайлагнах сонголтыг нэн даруй сонгох нь дээр.

Хувиараа бизнес эрхлэгч ямар татварын систем хэрэглэх нь тодорхой боллоо. Ерөнхийдөө хэрэв та ганцаараа (эсвэл жижиг бүлэгт) ажилладаг бол НӨАТ төлөх нь танд чухал биш бол хялбаршуулсан татварын системийг сонгох нь зүйтэй. Энэ нь татвар төлөгчийг шаардлагагүй асуудал, бичиг цаасны асуудлаас аврах хамгийн сайн сонголт юм.