Хяналтын харьцаа 6-NDFL: онцлог, шаардлага, зөвлөмж

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2024-01-17 19:01

Татварын падаан бүрдүүлэхдээ нягтлан бодогч оруулсан мэдээллээ шалгах ёстой. Буруу оруулсан мэдээллийн хувьд тухайн байгууллага сайндаа торгууль ногдуулдаг, муу нь төрийн байгууллагууд газар дээр нь шалгалт хийдэг. Сайн мэдээ гэвэл эсрэг талын мэдээллийг хурдан шалгахын тулд 6-NDFL-ийн хяналтын харьцааг тооцоолоход хангалттай.

Товч мэдээлэх

6-NDFL нь улирлын орлогын албан татварын тайлан юм. Энэ нь 2-NDFL гэрчилгээний хураангуй мэдээллийг агуулдаг. Шинэ журмын дагуу аж ахуйн нэгжүүд 2016 оноос тайлангаа гаргаж эхэлсэн. Засгийн газар шинэ тайлан танилцуулаад зогсохгүй зөрчил гаргагчдыг урамшуулах арга замыг олсон. Мэдээллийг хоцрогдсон тохиолдолд байгууллага бүртгэлийг блоклох эрсдэлтэй.

Тайлан гаргах нь аж ахуйн нэгжүүдийн татварыг зөв, бүрэн төлж байгаа эсэхэд тавих хяналтыг нэмэгдүүлэх зорилготой юм. Баримт бичиг нь бүх хүмүүсийн хуримтлал, төлбөрийн талаархи мэдээллийг агуулдагбайгууллагын ажилчид. Татварын агентууд нь ажилчдад цалин өгдөг бизнес юм. Тэд мөн тухайн байршил дахь Холбооны татварын албанд тайлагнаж өгдөг.

Баримт бичгийг хэвлэмэл болон цахим хэлбэрээр ирүүлэх боломжтой. Гэхдээ энэ сонголтын эрх нь зөвхөн 25 хүртэлх ажилтантай компаниудад л байдаг. Бусад бүх байгууллагууд цахим хэлбэрээр тайлангаа өгөх ёстой. Тайланг ирүүлсэн огноо:

• хэвлэсэн тайланг IFTS-д ирүүлсэн өдөр эсвэл шуудангаар захидал илгээсэн өдөр;
• цахим баримт бичиг илгээсэн тухай баталгаа хүлээн авсан өдөр.

6 хүний орлогын албан татварын онцлог

Тайланг улирал бүр гаргадаг. Мэдээллийн нэг хэсгийг өсөн нэмэгдэж буй байдлаар оруулна. Компанийн салбарууд тусад нь тайлан гаргадаг боловч байгууллагын бүх ажилчдад 6-NDFL хяналтын харьцааг баталгаажуулдаг.

Энэ тайланд шилжүүлсэн цалинг ихэвчлэн олдог. Орлогыг төлөх болон татварын хөнгөлөлт үзүүлэх огнооны хооронд ялгаа бий. Ялангуяа шинэ сарын эхний өдрүүд амралтын өдрүүдээр таарвал.

6 хүний орлогын албан татварын тайлан нь түүнд оруулсан мэдээллийг дараа нь бусад тайлантай харьцуулах боломжтой гэдгээрээ бусдаас ялгаатай. Баримт бичгийн эхний гурван хэсэгт заасан мэдээллийг татварын алба газар дээр нь хийх шалгалтын үеэр шалгадаг. Энэ нь та өгөгдлийг зөв бөглөхдөө дагаж мөрдөх боломжгүй гэсэн үг биш юм. Үүний эсрэгээр та эхлээд баримт бичгийг автоматаар бөглөх хяналтын системийг боловсруулж, бий болгох хэрэгтэй. Татварыг дутуу төлсөн тохиолдолд байгууллага торгууль, торгууль ногдуулдаг. Ийм учраас хяналтын харьцааг олох нь маш чухал юм6-NDFL маягтыг шалгах. Үүнийг хэрхэн хийх талаар дэлгэрэнгүй харцгаая.

6-NDFL-ийн хяналтын харьцааг хэрхэн шалгах вэ?

Юуны өмнө мэдээлсэн огноог шалгана. Хэрэв байгууллага мэдүүлгээ гаргах эцсийн хугацааг дор хаяж нэг хоногоор хойшлуулсан бол Холбооны татварын алба торгууль ногдуулж, зөрчлийн тухай акт гаргана. 6-NDFL-ийг тооцоолох хяналтын харьцаа нь хасалтыг шалгахаас эхэлдэг. 020-р мөрөнд үзүүлсэн дүн нь 030-р мөрөөс их байх ёстой. Эдгээр харьцааны зөрүүг 010-р мөрөнд тусгасан болно. Нэг хүнд ногдох хамгийн их зөвшөөрөгдөх хазайлт нь 1 рубль байна. Дараа нь та 040 ба 050-р мөрөнд 6-NDFL-ийн хяналтын харьцааг шалгах хэрэгтэй. Хуримтлагдсан орлогын албан татварын хэмжээ нь урьдчилгаа төлбөрөөс илүү байх ёстой. Сүүлийн шатанд төлбөрийн хэмжээ, төсөвт шилжүүлсэн огноог шалгана.

6-NDFL болон 2-NDFL-ийн хяналтын харьцааг доорх хүснэгтэд үзүүлэв.

Хуудас 6-NDFL		Мөрийн нийлбэр … 2-NDFL болон DPN сертификатаас
020 "Орлого"	=	"Нийт орлого"
025 Ногдол ашиг	=	"Ногдол ашиг"
040 "Тооцсон татвар"	=	"Хуримтлагдсан татварын дүн"
080 "Суутгалгүй татвар"	=	"Хувь хүний орлогын албан татвар хуримтлагдаагүй"
060 "Тооажилчид"	=	Иргүүлсэн 2 хүний орлогын албан татварын гэрчилгээний тоо

Жилийн татварын тайланг 2 хүний орлогын албан татварын гэрчилгээ буюу ашгийн мэдүүлгээр шалгадаг. Логик шалгалтын хувьд 6-NDFL болон даатгалын шимтгэлийн хяналтын харьцаа болон бусад харьцааг тооцоолно. Эдгээрийг бүгдийг нь тайланг хурдан шалгахад ашигладаг.

Баримт бичигт алдаа илэрсэн тохиолдолд татварын алба дараах арга хэмжээг авна:

• Тайлангийн зөрүүг тайлбарласан баримт бичгийг өгөх хүсэлтийг хувь хүнд илгээнэ.
• Хэрэв өмнөх шаардлагыг хангаагүй бол зөрчлийн акт үйлдэнэ.

Тиймээс практик дээр 6 хүний орлогын албан татварын хяналтын бүх харьцаа нь тайланг шалгах боломжтой болгож, татварын албаныхны компанид сонирхлыг нэмэгдүүлэх эрсдэлийг бууруулдаг.

6 хүний орлогын албан татвар, санхүүгийн тайлангийн хяналтын харьцаа

Урлагт. Татварын хуулийн 230-д хувь хүмүүсийн орлогын талаар тайлагнах эцсийн хугацааг зааж өгсөн болно. 2 ба 6 хүний орлогын албан татварын тайланг тайлант жилийн дараах 3-р сарын 31-нээс өмнө ирүүлнэ. Эдгээр хоёр баримт бичиг нь зөвхөн эцсийн хугацааг төдийгүй 6-NDFL-ийн хяналтын харьцааг холбодог. Сүүлийнх нь өгсөн мэдээллийг баталгаажуулахад ашиглагддаг.

6-NDFL-ийн санхүүгийн тайлангийн хяналтын харьцаа

Урлагт. Татварын хуулийн 230-д хувь хүмүүсийн орлогын талаар тайлагнах эцсийн хугацааг зааж өгсөн болно. 2- болон 6-NDFL-ийн тайланг тайлант жилийн дараа дараагийн тайлангуудыг оролцуулан 3-р сарын 31-нээс өмнө ирүүлнэ. Эдгээр хоёр тайлан нь зөвхөн эцсийн хугацааг төдийгүй 6-NDFL-ийн хяналтын харьцааг холбодог. Сүүлийнх нь шалгахад ашиглагддагмэдээлэл өгсөн.

Эх бичиг баримт	6 хүний орлогын албан татварын хяналтын харьцаа (мөр)	Харьцааг биелүүлээгүй тохиолдолд
		Итгэлцүүрийн хэрэгжилтийг зохицуулсан ОХУ-ын Татварын хуулийн зүйл	Хэрэв харьцаа эвдэрсэн бол
6NDFL	001 <,=тайланг ирүүлсэн огноо	st. 230 ширхэг	төлбөрийг цаг тухайд нь гаргаж чадаагүй
	020=, > 030	st. 126, Урлаг. 210, Урлаг. 23 NK	Суутгал хэт өндөр байна
	(020 - 030) / 100010=040		татварын хэмжээг буруу тооцоолсон
	040 >,=050	st. 126, Урлаг. 227, Урлаг. 23 NK	Татварын урьдчилгаа хэт өндөр байна
6 хүний орлогын албан татвар болон RSV-н хяналтын харьцаа	070 - 090 <,=KRSB өгөгдөл	st. 226, Урлаг. 23 NK	төлбөрийн хэмжээг төсөвт шилжүүлээгүй
	120 >,=KRSB шилжүүлгийн огноо АСУУДАЛ		татвар төлөх хугацааг зөрчсөн
6NDFL, IR патент	050 > 0 Мэдэгдэлтэй	st. 126, Урлаг. 226, 227 NK	Урьдчилгаа татварын хэмжээг бууруулсан

6-хувь хүний орлогын албан татвар 1С

Татварын мэдүүлэгхөтөлбөрт ажилтан бүрийн орлогын тайлан, хураангуй тайлангийн дагуу бүрдүүлдэг. Үүний зэрэгцээ өмнөх хүснэгтэд үзүүлсэн 6-NDFL болон даатгалын шимтгэлийн хяналтын харьцаа биелэгдсэн байна. Хөтөлбөрт мэдүүлэг бөглөх үйл явцыг жишээ болгон авч үзье.

2016 онд ажилтанд дараах орлого хуримтлагдсан:

• Цалин - 540 мянган рубль.
• NDFL - 70.2 мянган рубль. (төсөвт орсон).

Ажилтны 12-р сарын сүүлчээр хүлээн авсан 150 мянган рублийн бэлэгний хувьд 18.98 мянган рублийн хувь хүний орлогын албан татвар. тооцоо хийгдээгүй.

Ногдол ашиг: 50,000 (хувь хүний орлогын албан татвар 6,5 мянган рубль шилжүүлсэн) + 25,000 (хувь хүний орлогын албан татвар 3,25 мянган рубль шилжүүлсэн).

Харьцааг доор харуулав.

Тайлан бөглөх онцлог

6-хувь хүний орлогын албан татвар нь хуримтлагдсан болон суутсан татварын дүнгийн талаарх мэдээллийг тусгасан болно. Тайлангийн 1-р хэсгийн бүх утгуудын нэгэн адил суутгалуудыг хуримтлагдсан үндсэн дээр хийх ёстой. Өөрөөр хэлбэл, 9 сарын тооцоонд татварын хэмжээг 1-р сараас 9-р сар хүртэл зааж өгсөн болно. Хэрэв татварыг ялгаатай хувь хэмжээгээр ногдуулсан бол 010-050-р мөрүүдийг тус тусад нь хуудсан дээр бөглөж, 060-090-р мөрөнд тайлангийн эхний хуудсанд нийт дүнг зааж өгнө. Баримт, суутгалаас ялгаатай нь суутгалын хэмжээг копейкгүйгээр зааж өгсөн болно. Тайланд шаардлагатай тооны нүд байхгүй байна.

Тайланг бөглөхдөө агентууд ихэвчлэн ноцтой алдаа гаргадаг - хуримтлагдсан (х. 040) болон суутгалын (х. 070) ижил дүнг зааж өгдөг.татвар. Энэ хоёр үйл ажиллагаа нь ижил тайлант хугацаанд хийгдсэн тохиолдолд ийм нөхцөл байдал үүсэх боломжтой. Энэ улирлын цалинг дараагийн улиралд ажилчдад олгох үед зөрүү үүсдэг. Орлого төлөхдөө хувь хүний орлогын албан татварыг суутган авах ёстой тул 040-р мөрөнд хуримтлагдсан цалингийн дүнг татварыг оруулаад, 070-р мөрөнд "0"-ийг зааж өгнө.

Жишээ 1

9-р сарын цалингийн хуримтлалаас татварыг 09.30-ны өдөр суутгасан. Ажилтан орлого олох 10.10. Тэгвэл 9 сарын тайланг хэрхэн гаргах вэ?

Хуудас 020 - есдүгээр сарын хуримтлагдсан цалин.

Хуудас 040 - хуримтлагдсан хувь хүний орлогын албан татвар.

070-р мөрөнд орлогыг хараахан төлөөгүй байгаа тул 040-р мөрийн дүн буурахгүй. Үүнтэй ижил шалтгаанаар 2-р хэсэг дуусаагүй байна.

Жилийн тооцоог хийхдээ 9-р сарын суутгалын дүнг 070-р мөрөнд болон 2-р хэсэгт тусгах ёстой:

• Хуудас 100 - цалин олгосон огноо - 30.09.
• Хуудас 110 - хасалт - 10.10.
• Хуудас 120 - Хувь хүний орлогын албан татварыг шилжүүлэх сүүлийн өдөр - 06.10.
• Хуудас 130 - есдүгээр сард хуримтлагдсан цалингийн хэмжээ.
• Хуудас 140 - орлогын албан татвар суутгасан.

Өөр нэг чухал нюанс. Эргэлтийн татварын дүнг 080-р мөрөнд тусгах боломжгүй. Агент суутгаж чадаагүй татварын дүнг энд оруулна. Орлогыг мөнгөн хэлбэрээр өгсөн тохиолдолд ийм нөхцөл байдал үүсдэг. 6-NDFL-ийн хяналтын харьцаа энд хэрхэн хэрэгждэг вэ? Нийтдээ 070, 090-р мөр нь тухайн жилийн төсөвт төвлөрүүлсэн шилжүүлгийн хэмжээнээс хэтрэхгүй байх ёстой. Энэ коэффициентийг зөрчсөн тохиолдолд татварын алба хураамжийн хэмжээг бүхэлд нь шилжүүлээгүй гэж дүгнэнэ.төсөв.

Өвчний чөлөөг 6 хүний орлогын албан татварт хэрхэн тусгах вэ

6 хүний орлогын албан татварын тайлан нь ажилтанд төлсөн бүх орлогын мэдээллийг тусгасан болно. Түүний дотор өвчний чөлөө. Түр зуурын тахир дутуугийн тэтгэмжийн талаарх мэдээллийг хэрхэн мэдээлэх ёстой вэ?

Тайланд зөвхөн татвар ногдуулах дүнг оруулах ёстой. Үгүй бол 040-р хуудсан дээрх харьцаа зөрчигдөнө. Өөрөөр хэлбэл, тайланд зөвхөн жирэмсний тэтгэмжийг оруулаагүй болно.

Өвчний тэтгэмж нь хөдөлмөрийн үүргээ биелүүлэхтэй холбоогүй нийгмийн баталгаа юм. Энэ нь гэрчилгээг хүлээн авснаас хойш 10 хоногийн дотор хуримтлагдсан бөгөөд цалингийн өрийг барагдуулсан дараагийн өдөр төлөх ёстой.

Мөнгө шилжүүлсэн өдөр ажилтан татвар хуримтлуулж, суутгах ёстой. Ийм төлбөрийн хувьд Татварын хуульд тусгай хугацааг тогтоодог. Ажил олгогч нь тэтгэмж олгосон сарын сүүлийн өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд төсөвт мөнгө шилжүүлэх ёстой. Хэрэв амралтын өдөр таарвал эцсийн хугацааг ажлын дараагийн өдөр болгон хойшлуулна.

Өвчний чөлөөний хэмжээг 6 хүний орлогын албан татварт хэрхэн тусгах вэ:

• "1-р хэсэг"-д хуримтлал, суутгалын хэмжээг тайлангийн зөвлөмжийн мөрөнд тусгах ёстой.
• "2-р хэсэг"-д төлбөр болон татварын хэмжээг бусад шилжүүлгээс тусад нь тусгасан болно.

Мэдэгдэл бөглөх сонголтуудын тодорхой жишээг харцгаая.

Жишээ 2

ХХК 9 сарын хугацаанд 1 сая рубль төлсөн. цалин, үүнээс 130 мянган рублийн татвар суутгасан. Гуравдугаар улиралд ажилчид орлоготой болсон6-р сараас 8-р сар хүртэл тус бүр 100 мянган рубль. сар бүр. Нэг ажилтан мөн 10 мянган рублийн тахир дутуугийн нэмэлт тэтгэмж авсан бөгөөд үүнээс 1.3 мянган рублийн хураамжийг суутгасан. Хуудсыг 9-р сарын 2-нд нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст шилжүүлж, 9-р сарын 5-нд төлбөрийг хийсэн. Мэдэгдэл бөглөнө үү:

Хуудас 020 - орлогын хэмжээ - 1 + 0, 01=1.01 сая рубль.

Хуудас 040 - хуримтлагдсан хувь хүний орлогын албан татвар - 0.13 + 0.0013=0.1313 сая рубль

Хуудас 070 - суутгасан хувь хүний орлогын албан татвар - 0.1313 сая рубль

Цалин, өвчний чөлөөнд татвар төлөх нөхцөл өөр байдаг тул тайлангийн 2-р хэсгийг тусдаа хэсэгт тусгах нь зүйтэй:

Хуудас 100 - өвчний чөлөө шилжүүлэх огноо 05.09.

Хуудас 110 - Хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлтийн огноо 05.09.

Хуудас 120 - төлбөр төлөх эцсийн хугацаа нь 30.09.

Хуудас 130 - тэтгэмжийн хэмжээ 10 мянган рубль байна.

Хуудас 140 - өвчний чөлөө авах хувь хүний орлогын албан татвар 1, 3 мянган рубль

Жишээ 3

Өмнөх жишээний нөхцөлийг нэмж бичнэ үү. 9-р сарын 15-нд ажилтан цалин, өвчний чөлөөгөөс гадна 15 мянган рублийн амралтын мөнгө авсан бөгөөд үүнээс 1.95 мянган рублийн хураамжийг суутгасан.

1-р хэсгийг мөн бүх дүнг нэгтгэн бөглөнө:

Хуудас 020 - 1000 + 10 + 15=1025 мянган рубль

Хуудас 040 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 мянган рубль

Хуудас 070 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 мянган рубль

Амралт, хөгжлийн бэрхшээлийн гэрчилгээний татвар төлөх эцсийн хугацаа нь сарын сүүлийн өдөр юм. Гэсэн хэдий ч орлого хүлээн авах мөч өөр байна. Тиймээс 2-р хэсгийг хоёр блокоор дүүргэсэн. Эхнийхийг нь өмнө нь танилцуулсан. Одоо амралтын төлбөрийн талаарх мэдээллийг тайланд оруулъя:

Хуудас 100 - 9-р сарын 15-ны төлбөр.

Хуудас 110 - 9-р сарын 15-нд барина.

Хуудас 120 - 9-р сарын 30-ны татварын төлбөр.

Хуудас 130 - төлбөрийн хэмжээ 15 мянган рубль байна.

Хуудас 140 - хувь хүний орлогын албан татвар 1, 95 мянган рубль

Жишээ 4

Одоо ажилтан 9-р сарын 29-нд тахир дутуугийн гэрчилгээ гаргаж, төлбөрийг 10-р сарын 5-нд төлсөн нөхцөл байдлыг авч үзье. Мэдэгдэл хэрхэн бөглөх вэ? Гуравдугаар улирлын тайлангийн 1-р хэсэгт өөрчлөлт орохгүй. 2-р хэсэгт хуримтлагдсан огноо (05.10) болон хувь хүний орлогын албан татвар төлөх эцсийн хугацааг (30.10) заана.

Би нэмэлт төлбөрийг хэрхэн тооцох вэ?

Байгууллага нь ажилчдад нэг удаагийн амралтын урамшуулал олгож болно. Эдгээр төлбөрийг тайланд тусгах ёстой. Мөнгө шилжүүлсэн өдөр нь орлого төлсөн өдөр (х. 100). Орлогыг төлөх үед суутгал хийх ба хамгийн ихдээ дараагийн өдөр нь шилжүүлэг хийнэ.

Жишээ. Байгууллага 22 мянган рубль нэмж төлсөн. ажилтан 23.08. Мөн өдөр 2.8 мянган рублийн татварыг суутгав. Үүнийг тайланд тусгацгаая:

• Хуудас 8-р сарын 100 - 23.
• Хуудас 8-р сарын 110 – 23.
• Хуудас 8-р сарын 120 – 23.
• Хуудас 130 - 22 мянган рубль.
• Хуудас 140 - 2.8 мянган рубль

Тэг мэдэгдлийг хэрхэн бөглөх вэ

Байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгч ажилтангүй бол тухайн компани мэдээлдэггүй. Байгууллага ажилчдыг амралтанд илгээсэн эсвэл үйл ажиллагаагаа зогсоосон тохиолдолд мөн адил юм. Өөр нэг зүйл бол хэрэв цоорхой байгаа болорлогыг тооцохдоо. Тухайлбал, тухайн аж ахуйн нэгж оны эхний хагаст орлогыг хуримтлуулаагүй, харин хоёрдугаарт хуримтлуулсан. Энэ тохиолдолд 3 ба 6 сарын хугацаанд тайлагнах шаардлагагүй, харин 9, 12 сарын хугацаанд заавал байх ёстой. Ийм нөхцөлд ч зохицуулалтын байгууллагуудтай холбоотой асуудал гарахаас зайлсхийхийн тулд зарим аж ахуйн нэгжүүд захидал бичиж, оны эхний хагас жилийн тайланг тэглэхийг илүүд үздэг.

Мэдээллийн эцсийн хугацаа нь стандарт бөгөөд тайлангаас хойшхи сарын сүүлийн өдөр юм. 2017 онд:

• 5-р сарын 2 - эхний улирлын тайланг ирүүлэхэд;
• 6-р сарын 31 - хагас жилийн тайланг ирүүлэхэд;
• 10-р сарын 30 - 3-р улирлын тайланг ирүүлэхэд.

Тайланг хэрхэн бөглөх вэ? Бүх баганад "0" гэж зааж өгөх эсвэл зураас тавина.