UTII-ээс хялбаршуулсан татварын системд хэрхэн шилжих вэ: журам, баримт бичиг, нөхцөл

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

Бизнес эрхлэгч бүр татварыг оновчтой болгохыг хүсдэг тул өөрийн үйл ажиллагааны онцлогт тохирсон дэглэмийг сонгодог. Тиймээс UTII-ээс хялбаршуулсан татварын системд хэрхэн шилжих вэ гэсэн асуулт ихэвчлэн гарч ирдэг. Горимыг өөрчлөх нь ажлын чиглэл өөрчлөгдсөн эсвэл бусад шалтгаанаас үүдэлтэй байж болно. Уг процедурыг ямар ч үед хийж болох боловч татварын албанд цаг тухайд нь мэдэгдэх шаардлагатай. Нэмж дурдахад, хувиараа бизнес эрхлэгч эсвэл компанийн ажил нь хялбаршуулсан татварын тогтолцооны шаардлагад нийцэж байгаа эсэхийг урьдчилан шалгах нь чухал юм.

Хэн процессыг ажиллуулж чадах вэ?

UTII-ээс хялбаршуулсан татварын системд шилжихээсээ өмнө бизнес эрхлэгч энэ журмыг хэрэгжүүлэх боломжтой эсэхийг шалгах хэрэгтэй. Энэ эрх нь:-д хамаарна.

• UTII дээр ажиллаж байсан пүүс, хувиараа бизнес эрхлэгчид UTII ашиглах боломжгүй өөр төрлийн үйл ажиллагаа эрхлэхээр шийдсэн тул хялбаршуулсан татварын системд шилжиж байна;
• UTII төлөх үүрэг нь зогссонаж ахуйн нэгжүүд тухайн бүс нутгийн хууль тогтоомжид зохих зохицуулалт хийгдсэн тул тодорхой хотод энэ чиглэлээр ажиллахыг хориглоно.татварын эмчилгээ;
• пүүсүүд ажлын явцад UTII төлөгчдөд тавигдах шаардлагыг зөрчсөн тул бизнес эрхлэгчид USN-ийг хамгийн хамааралтай сонголт гэж үздэг өөр системийг сонгохоос өөр аргагүй болдог.

Шилжилтийн журмыг зөвхөн татварын албанд мэдэгдснээр хийх ёстой. Үүний тулд UTII-ээс хялбаршуулсан татварын системд шилжих хоёр хэлбэрийг ашигладаг, учир нь эхлээд тооцсон татварын бүртгэлээс хасч, дараа нь хялбаршуулсан системийн дагуу төлбөр төлөгчөөр бүртгүүлэх шаардлагатай.

Ямар бичиг баримт шаардлагатай вэ?

UTII-ээс хялбаршуулсан татварын системд шилжихээс өмнө энэ үйл явцад тодорхой баримт бичгийг бэлтгэх шаардлагатай. Уг процедурыг дуусгахын тулд дараах баримт бичгийн жагсаалт шаардлагатай:

• хувиараа бизнес эрхлэгч эсвэл компанийг UTII төлбөр төлөгчөөр бүртгэлээс хасах хүсэлт гаргах бөгөөд энэ горимын дагуу ажил дууссанаас хойш 5 хоногийн дотор үйл явцыг дуусгах ёстой;
• хууль тогтоомжид заасан тусгай хэлбэрээр боловсруулсан хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжих тухай мэдэгдэл.

Баримт бичгийг Холбооны татварын албаны салбар дээр очихдоо татварын байцаагчид биечлэн хүлээлгэн өгөхөөс гадна цахим хэлбэрээр тухайн байгууллагад илгээх боломжтой. Бизнесмэнийг UTII төлөгчөөр бүртгэлээс хассан тухай мэдэгдлийн жишээг доороос харж болно.

Татварын хялбаршуулсан систем болон UTII хоорондын ялгаа

Аливаа горимд шилжихдээ бизнес эрхлэгч түүний бүх шинж чанарыг сайтар үнэлэх ёстой. Татварын хялбаршуулсан систем эсвэл UTII ашиглахын онцлог шинж чанарууд нь:

• UTII хэрэглэх үедсонгосон бизнесийн чиглэлээс хамаарах орлогын албан татварыг төлнө;
• тооцоотой системийг улсын олон бүс нутагт хүлээн зөвшөөрдөггүй;
• UTII-г ашиглахын тулд та зөвхөн хязгаарлагдмал үйл ажиллагааны хэсэгт ажиллах шаардлагатай;
• хялбаршуулсан татварын системийг ашиглахдаа бүх орлогын 6% буюу ашгийн 15%-ийг ногдуулах тул орлого, зардлын зөрүүг тооцох шаардлагатай тул татвар тооцох хоёр аргыг сонгож болно;
• зөвхөн UTII-ээс хялбаршуулсан татварын системд шилжих үед энэ журмыг жилийн дундуур гүйцэтгэхийг зөвшөөрнө;
• шаардлагатай бичиг баримтыг бизнес эрхлэгчийн ажлын онцлог өөрчлөгдсөнөөс хойш 5 хоногийн дотор Холбооны татварын албанд ирүүлэх ёстой.

UTII-ээс хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжих журмыг хууль тогтоомжийн түвшинд тусгасан байдаг тул компанийн дарга эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч энэ журмыг зөрчсөн тохиолдолд бизнес эрхлэгч хариуцлага хүлээх эсвэл автоматаар OSNO-д шилжүүлж болно. үүнээс ирэх оны эхнээс л гарах боломжтой.

Хялбаршуулсан горимын татварыг тооцох дүрэм

UTII-ээс хялбаршуулсан татварын системд хэрхэн шилжихээс гадна шинэ дэглэмийн дагуу татварыг тооцоход ямар бэрхшээл тулгарахыг ойлгох нь чухал юм. Гол онцлогууд нь:

• хялбаршуулсан татварын тогтолцоотой бол үйл ажиллагааны бүх зардал, орлогыг харгалзан үзэхийн тулд KUDiR-ийг хадгалах нь чухал;
• хэрэв шилжилтийн үед бизнес эрхлэгч нь авлагатай бол нэг татварыг тооцохдоо үүнийг анхаарч үзэх ёсгүй;
• UTII ашиглах үед гарсан зардлууд нь татварын баазыг бууруулж чадахгүй.хялбаршуулсан горим.

Татварын хялбаршуулсан системд шилжих өргөдлийн жишээг доороос үзэж болно.

Шилжилтийн нөхцөл, дараалал

Олон бизнес эрхлэгчид янз бүрийн шалтгааны улмаас тооцоолсон орлогоос хялбаршуулсан татварын системд шилжихээс өөр аргагүйд хүрч байна. UTII-ээс шилжих өргөдөл, мэдэгдлийг хүссэн үедээ илгээх боломжтой тул шинэ он гарахыг хүлээх шаардлагагүй.

Бизнес эрхлэгчийг тооцоолсон орлогоос хассан тухай мэдэгдлийг хөдөлмөрийн нөхцөл өөрчлөгдсөнөөс хойш 5 хоногийн дотор гаргаж өгөх ёстой. Хялбаршуулсан системийг ашиглах хүсэлтийг дараалсан 30 хоногийн дотор өгөх ёстой.

Татварын хууль тогтоомжийг яаравчлан зөрчихгүйн тулд UTII-ээс хялбаршуулсан татварын системд шилжих боломжтойг бизнес эрхлэгчид сайн мэддэг байх ёстой.

Холбох үеийн нюансууд

Зарим бизнес эрхлэгчид нэгэн зэрэг хэд хэдэн чиглэлээр ажилладаг. UTII дээр ХХК-д ажиллахыг хүртэл зөвшөөрдөг. Энэ тохиолдолд хялбаршуулсан татварын системд шилжих нь хувийн бизнес эрхлэгчдийн нэгэн адил хийгддэг.

Хэрэв пүүс хэд хэдэн чиглэлээр үйл ажиллагаа явуулдаг бол хэд хэдэн горимыг хослуулахыг зөвшөөрнө. Уг процедурыг хувиараа бизнес эрхлэгчид болон өөр өөр байгууллагуудад зөвшөөрдөг. Гэхдээ үүний тулд та тусдаа нягтлан бодох бүртгэлийн дүрмийг сайн мэддэг байх хэрэгтэй. Хялбаршуулсан системийг ашиглах үед ихэвчлэн 15% ашгийн төлбөр авах үед хүндрэл гардаг. Энэ тохиолдолд ямар зардалд татвар ногдуулах, аль нь хялбаршуулсан горимд хамаарахыг тодорхойлоход хэцүү.

Мэдээллийн дүрэмхослол

Систем бүрийн хувьд мэдүүлгийг хуулиар тогтоосон хугацаанд Холбооны татварын албанд тусад нь гаргадаг.

Тогтоосон дэглэмийн дагуу улирал бүр татвар төлөх шаардлагатай бөгөөд мэдүүлгээ гурван сар тутамд гаргадаг.

Урьдчилгаа төлбөрийг хялбаршуулсан горимын дагуу улирал бүр шилжүүлдэг. Холбооны татварын албанд мэдүүлгийг жилд нэг л удаа гаргадаг.

Урвуу шилжилтийг зөвшөөрсөн үү?

UTII-ээс хялбаршуулсан татварын системд шилжих нөхцөлийг маш энгийн гэж үздэг ч бизнес эрхлэгчид ихэвчлэн урвуу шилжилтийн талаар боддог. Уг процедурыг дараах дүрмийн дагуу гүйцэтгэж болно:

• Албан татварт шилжихийг зөвхөн дараагийн хуанлийн жилийн эхнээс л зөвшөөрнө. Энэ тохиолдолд зөв эцсийн хугацааг дагаж мөрдөх ёстой. Ирэх оны 1-р сарын 15 хүртэл үйл ажиллагааны явцад хялбаршуулсан системийг ашиглахаас татгалзсан тухай мэдэгдлийг Холбооны татварын албаны хэлтэст илгээх шаардлагатай. Та дараагийн 5 хоногийн дотор UTII-г ашигласан тухай мэдэгдлийг илгээх ёстой.
• Хэрэв тухайн компани оны дундуур хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах эрхээ алдсан тохиолдолд тооцсон татварт шилжих боломжгүй болно. Татвар төлөгч эрхээ алдсан даруйд татварын албанд мэдэгдэх үүрэгтэй. Үүний дараа автоматаар OSNO руу шилждэг. Та энэ оныг дуустал энэ горимын дагуу ажиллах ёстой.

Шууд шилжихээс өмнө бизнес эрхлэгч нь ажлын явцад янз бүрийн бэрхшээл тулгарахгүйн тулд хялбаршуулсан татварын тогтолцоо гэж юу болохыг сайн ойлгох ёстой. Энэ нь шинэ оны эхнээс л урвуу шилжилт хийх боломжтой байдагтай холбоотой.

Ямар бэрхшээл тулгарч байна вэ?

Ажилтангүй хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан STS бол хамгийн тохиромжтой сонголт бөгөөд учир нь татварын баазыг даатгалын хураамжийн хэмжээгээр бууруулах боломжтой. Хэрэв бизнес эрхлэгч мэргэжилтэн хөлсөлсөн бол баазыг төлсөн шимтгэлийнхээ 50%-иар л бууруулж болно.

Тооцоолох татвараас хялбаршуулсан татварын системд шилжихэд зарим хүндрэл гарч болзошгүй. Үүнд:

• нягтлан бодох бүртгэл улам төвөгтэй болж, энэ нь ялангуяа "Орлого хасах зардал" системийг сонгосон үед хамаатай;
• бизнес эрхлэгч нь тооцоолсон орлогоор ажилладаг, үлдсэн өдрүүдэд хялбаршуулсан системийг ашигладаг сард хэрхэн тайлагнахаа тодорхойлох нь чухал;
• Хялбаршуулсан горимыг ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгчид болон пүүсүүдэд өөр өөр хязгаарлалт тавигддаг тул шууд явахаасаа өмнө сонгосон ажлын хэсэгт хялбаршуулсан татварын системийг ашиглахыг зөвшөөрсөн эсэхийг шалгах хэрэгтэй.

Практикаас харахад татварын албаныхан татварын дэглэмийг байнга өөрчилдөг эсвэл хэд хэдэн системийг нэгэн зэрэг хослуулдаг бизнес эрхлэгчдэд төлөвлөгөөт бус шалгалт хийдэг. Тиймээс хялбаршуулсан татварын систем болон UTII гэж юу болох, эдгээр горимуудын хооронд шилжих шилжилт хэрхэн явагддаг, мөн систем бүрийн бүртгэлийг хэрхэн зөв хөтлөх талаар эхлээд ойлгох нь чухал юм.

Шилжилтийн давуу тал

Татвар ногдуулдаг татвараас хялбаршуулсан системд шилжсэнээр бизнес эрхлэгчдэд олон давуу тал бий. Үүнд:

• хялбаршуулсан татварын систем, түүнчлэн UTII дээр бишХувь хүний орлогын албан татвар, НӨАТ болон бусад төрлийн татварыг төлөх шаардлагатай боловч үл хөдлөх хөрөнгийн албан татвар төлөхөд үл хамаарах зүйл байдаг, учир нь кадастрын үнэ цэнийг тооцдог объектыг бизнест ашигладаг бол түүнд татвар төлөх шаардлагатай болно. жил бүр;
• "хялбаршуулагч" нь 30% биш харин 20%-ийг даатгалын шимтгэл хэлбэрээр ПФ-д шилжүүлэх шаардлагатай байгаа нь санхүүгийн дарамт мэдэгдэхүйц буурсан тул эргэлзээгүй давуу тал гэж үзэж байна;
• бизнесмэнүүд орлого, ашгаар илэрхийлэгдэх татварын субьектийг бие даан сонгодог бөгөөд энэхүү сонголт нь татварын яг хэмжээг тооцоход ямар хувь хэмжээ хэрэглэхийг тодорхойлдог;
• Татварын хялбаршуулсан системээр бизнес эрхлэгчдэд зориулсан бэлэн мөнгөний хязгаарыг цуцалсан бөгөөд тэд мөн үйл ажиллагаа явуулж байгаатай холбогдуулан янз бүрийн давуу эрх эдлэх боломжтой тул ажлын өдрийн төгсгөлд кассанд ямар ч бэлэн мөнгө байх боломжтой.;
• нягтлан бодох бүртгэл шаардлагагүй;
• хялбаршуулсан системд та жилд нэг л мэдүүлэг өгөх шаардлагатай, харин тооцсон татварыг ашиглахдаа Холбооны татварын албанд улирал тутам ирүүлдэг тул жилд 4 удаа мэдүүлэг гаргах шаардлагатай;
• хялбаршуулсан татварын тогтолцоог бусад татварын системтэй хослуулахыг зөвшөөрдөг бөгөөд энэ нь татвараас ихээхэн хэмнэлт гаргах боломжийг олгодог;
• бүс нутгийн эрх баригчид хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хувь хэмжээг эрс бууруулж болох ба жижиг бизнесийг дэмжихийн тулд ихэвчлэн 0% байдаг.

Хэдийгээр UTII болон STS нь ижил төстэй татварын систем боловч дэглэм тус бүрийг ашиглах нь тодорхой давуу талтай байдаг. Ихэнхдээ бизнес эрхлэгчидТэд ямар ашиг авахаа мэддэг тул хялбаршуулсан татварын систем дээр ажиллахыг зөвлөж байна. UTII-ээс хялбаршуулсан татварын системд шилжих тухай мэдэгдлийг цаг тухайд нь өгөх ёстой, эс тэгвээс бизнес эрхлэгчийг OSNO-д албадан шилжүүлэх болно.

Шилжилтийн сөрөг тал

Хялбаршуулсан системийг дэмжихийн тулд UTII-ээс татгалзах нь зарим сул талуудтай. Үүнд:

• Татварын хялбаршуулсан системийг бүх хувиараа бизнес эрхлэгчид болон пүүсүүд ашиглах боломжгүй, учир нь жилийн орлогын хэмжээ, ажилчдын тоотой холбоотой зарим хязгаарлалтыг харгалзан үздэг;
• хэрэв энэ системийг ашиглахад тавигдах ядаж нэг шаардлагыг ажлын явцад зөрчсөн бол бизнес эрхлэгч автоматаар OSNO руу шилжинэ;
• Татварын суурийг багасгахын тулд компанийн бүх зардлыг хүлээн зөвшөөрөх боломжгүй;
• нягтлан бодох бүртгэл улам төвөгтэй болж байна, учир нь хэрэв та ашгийн 15%-ийг тооцдог системийг сонговол баримтжуулж, үндэслэлтэй байх ёстой бүх зардлыг зөв тооцох шаардлагатай болно;
• хэрэв янз бүрийн шалтгааны улмаас хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хэрэглэх эрхээ алдсан бол жилийн дараа л энэ горимд дахин шилжих боломжтой болно.

Тиймээс мэдэгдэл, өргөдөл гаргахаасаа өмнө ийм шилжилт тохиромжтой эсэхийг шалгах хэрэгтэй.

Шүүхийн практик

Шилжилтийн журмыг ихэвчлэн янз бүрийн шаардлагыг олон удаа зөрчсөн бизнес эрхлэгчид гүйцэтгэдэг. Ийм нөхцөлд бизнесменүүдийг ОСНО-д албадан шилжүүлдэг. Тэд татварын албаны энэ шийдвэрийг шүүхэд эсэргүүцэж болно.

Дадлага нь үүнийг хамгийн их харуулж байнаШүүгчид ихэвчлэн татварын байцаагчдын талд ордог. Харин татвар төлөгчийн талд шийдвэр гаргасан жишиг бий. Ямар ч тохиолдолд татварын шинэ горимд шилжихдээ бизнес эрхлэгчид энэ үйл явцыг хэрэгжүүлэх дүрмийг харгалзан үзэх ёстой. Үгүй бол та татварын таагүй үр дагавартай тулгарах болно.

Дүгнэлт

UTII болон STS нь хялбаршуулсан тусгай дэглэм бөгөөд төсөвт зөвхөн нэг татвар төлөх боломжийг олгодог. Тэдгээр нь маш олон ялгаатай байдаг тул тооцоолсон татвараас хялбаршуулсан системд шилжих шаардлагатай болдог. Уг процедурыг хүссэн үедээ хийж болно.

Шилжилт нь албан ёсны байх ёстой тул татварын албаныханд мэдэгдэх ёстой. Үүнийг хийхийн тулд UTII төлбөр төлөгчийн бүртгэлээс хасагдсан тухай мэдэгдэл, хялбаршуулсан горимд шилжих хүсэлтийг цаг тухайд нь илгээдэг.