Бидэнд яагаад BDR болон BDDS хэрэгтэй байна вэ?

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2024-01-17 19:01

Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн урсгалыг хянахын тулд удирдлага янз бүрийн төсөв, баланс гаргадаг. Эдгээр тайланг BDR болон BDDS нэмэлтээр оруулсан болно. Товчлолууд нь орлого, зарлагын төсөв, мөн мөнгөн гүйлгээний төсвийг нуудаг. Эдгээр тайлангийн зорилго нь ижил боловч өөр өөр аргаар үүсгэгддэг.

BDR болон BDDS - энэ юу вэ?

Орлогын төсөвт дараагийн хугацаанд төлөвлөгдсөн ашгийн хэмжээг тусгасан. Үүнийг бүрдүүлэхдээ үйлдвэрлэлийн өртөг, бүх төрлийн үйл ажиллагааны орлого, ашигт ажиллагааг харгалзан үздэг. BDR нь ашгийг тодорхой хугацаанд хуваарилах зориулалттай.

Мөнгөний төсөв нь компанийн мөнгөн гүйлгээг тусгадаг. Өөрөөр хэлбэл, тайланд зөвхөн хөрөнгийн хөдөлгөөн хийгдсэн нийтлэлүүдийг багтаасан болно. Тайланг санхүүжилтийг дахин хуваарилахад ашигладаг.

BDR болон BDDS хоорондын ялгаа

1. BDR нь төлөвлөсөн ашгийн талаарх мэдээлэл, BDDS - орж ирж буй болон гарах мөнгөн гүйлгээний зөрүүг агуулдаг.
2. BDR нь орлогын тайлантай төстэй бүтэцтэй, BDDS нь орлогын тайлантай төстэй.сан.
3. BDDS нь BDR-ээс ялгаатай нь зөвхөн "мөнгөний" зүйлсийг агуулдаг.

Тайлангийн бүтэц

Тайлан бүрт ямар үзүүлэлтүүд тусгагдсаныг нарийвчлан авч үзье. Мэдээллийг илүү сайн ойлгохын тулд хүснэгтийг ашиглацгаая.

Элэгдлийн	BDR
Бараа, материалын дахин үнэлгээ	BDR
Бараа материалын илүүдэл/дутагдал	BDR
Валютын болон үнийн зөрүү	BDDS
Зээл авах/төлөх	BDDS
Хөрөнгийн хөрөнгө оруулалт	BDDS
Татвар	BDDS

Төсөв зохиохдоо санхүүгийн хэлтэст татварын талаар хамгийн их асуулт тавьдаг. НӨАТ-ыг BDR-д оруулах ёстой юу? Дадлагаас харахад татварын хэмжээ нь бизнесийн үр ашигт нөлөөлдөггүй. Энэ нь ялангуяа энэ тэнцвэрийг ашиглан үйлдвэрлэлийн эдийн засгийн үйл ажиллагааг удирдан чиглүүлдэг байгууллагуудын хувьд үнэн юм. Тиймээс хуримтлагдсан татварын хэмжээг тайлангаас харуулах ёстой.

BDR хэрхэн ажилладаг

Төсөв бүрдүүлэх үндсэн зарчим нь байгууллагын үйл ажиллагааг тодорхойлсон бүх үзүүлэлтийг тайланд тусгах явдал юм. Зөвхөн BDR болон BDDS нь удирдлагын бүх төсвийг багтаасан тохиолдолд л системийн бүрэн бүтэн байдлын талаар ярьж болно. Дээрээс нь энэ хоёртайлангууд бие биенээ нөхдөг.

Борлуулалтын алба нь зөвхөн тодорхой үнээр борлуулсан бүтээгдэхүүний тоо хэмжээг хариуцахаас гадна үйлчлүүлэгчдээс мөнгө хүлээн авах үүрэгтэй. BDR нь өр төлбөрийн тухай мэдээлэл агуулаагүй болно. Зөвхөн нэг тайлангийн тоон үзүүлэлтээр ажилласнаар төсвийн уялдаа холбоотой загвар бий болгох боломжгүй.

Менежерт "ямар ч үнээр хамаагүй зарах" даалгавар өгсөн бөгөөд тэр үүнийг хурдан гүйцэтгэдэг. Удирдлага нь ашиг орлогоо аль хэдийн тооцож, урамшуулал хуримтлуулж байгаа боловч гэнэтийн асуудалтай тулгарсан - компанид дараагийн багц барааны түүхий эдийг худалдаж авах мөнгө байхгүй, ханган нийлүүлэгч нь түүхий эдийн зээл олгодоггүй. Менежер бараагаа зарж, түүнд хуримтлагдсан урамшууллыг өгсөн. Гэтэл яг үнэндээ мөнгө нь ирээгүй л байна. Тиймээс бусад менежерүүд ажилгүй үлдлээ.

Энэ бол бичиг үсэг тайлагдаагүй санхүүгийн менежментийн хамгийн энгийн жишээ юм. Ажлын үр дүнг зөвхөн ашгийн хэмжээгээр төдийгүй буцааж өгсөн хөрөнгийн хэмжээгээр үнэлэх ёстой. Дараа нь бэлэн мөнгөний зөрүү гарахгүй. Үүнийг хийхийн тулд BDR болон BDDS-г бүрдүүлэх шаардлагатай.

BDDS хэрхэн ажилладаг

Заримдаа санхүүгийн алба хуримтлалыг мартаад зөвхөн BDDS хийдэг. Зөвхөн бэлэн мөнгөний аргаар эдийн засгаа удирдах нь аюултай. Хүлээн авсан - энэ нь хараахан мөнгө олоогүй байна. Хуримтлагдсан ашгийг BDR-д, түүнийг хүлээн авсан баримтыг BDDS-д тусгасан болно. Тэд таарах нь ховор. Ихэнхдээ байгууллага нь авлага (үйлчлүүлэгчийн төлбөр) эсвэл дансны өглөг (урьдчилгаа) өртэй байдаг. Иймд BDR болон BDDS тайланг нэгэн зэрэг гаргах шаардлагатай.

Олон менежерүүд орлогыг зөвхөн мөнгө хүлээн авсан үед, харин зарцуулсан үед нь хүлээн зөвшөөрдөг. Гэхдээ энэ тохиолдолд өрийг харуулахгүй, удирдлагын мэдээллийн чухал хэсэг алга болно.

Мөнгөн мөнгөнд суурилсан эдийн засаг ямар алдаа гаргаж болохыг харуулахын тулд энгийн жишээг харцгаая. 9-р сард фитнесс клуб нь 3 сарын өмнө захиалгаа зардаг. Дөрөвдүгээр улирал бүхэлдээ үйлчлүүлэгчдэд үйлчилдэг бөгөөд жилийн эцэст ижил төстэй сурталчилгаа зохион байгуулдаг. Борлуулалтын 90 хувийг хувь хүмүүс хийдэг учраас авлага ярих шаардлагагүй. Гэхдээ байгууллага нь хэрэглэгчдэд үйлчлэх үүрэгтэй. Энэ бүхэн мөнгө олох гэсэн буруу даалгаварын үр дүн юм.

Жишээ

Дээрх жишээг тоогоор үргэлжлүүлье. Фитнесс клубын BDR болон BDDS хийцгээе.

Фитнесс төвийн зардал (мянган рубль)

Заагч	9-р сар	10-р сар	11-р сар
Орлого	150	40	0
Зардал:	90	90	70
сурталчилгаа	20	20	0
цалин	40	40	40
түрээс	20	20	20
симуляторуудын засвар үйлчилгээ	0	10	10
Ашиг	70	-50	-70
Ногдол ашиг	-70	+50	+70
Үлдсэн	0	0	0

9-р сард улирлын билет зарагдсаны дараа дасгалжуулагчийн ачаалал нэмэгдэв. Аль хэдийн хөгжсөн бизнест ашиг олох тохиолдолд менежерүүд ихэвчлэн гүйлгээнээс мөнгө гаргаж, алдагдал хүлээж байхдаа өөрсдийн хөрөнгөө цутгадаг. Энэ нь BDR болон BDDS тайланд маш тодорхой харагдаж байна. Есдүгээр сард хүлээн авсан мөнгө нь хараахан олсон мөнгө биш, харин ирээдүйн үйлчилгээний урьдчилгаа юм. Та тэднийг ажлаас нь салгаж чадахгүй.

Үр дүнг хэрхэн үнэлэх вэ?

Үүргээ биелсэн байх хугацааны эцэст БДР болон БХДС-ийг иж бүрэн хянасны дараа л дүгнэлт гаргана. Дээрх жишээн дээр энэ бол 11-р сарын сүүлч бөгөөд клуб хүлээн авсан бүх урьдчилгаагаа боловсруулж дууслаа. Зөвхөн дараа нь та данснаасаа мөнгө авах боломжтой. Дараа нь олсон хөрөнгийн хэмжээ нь дансны үлдэгдэлтэй тэнцэнэ.

Дүгнэлт

Борлуулалтын үед орлогыг, төлбөрийг бус худалдан авалтын үеийн зардлыг хүлээн зөвшөөрөх ёстой. Энэ тохиолдолд BDR болон BDDS хоорондоо холбогдоно. Удирдлага нь удирдлагын шударга байдлыг харах боломжтой болнозагварууд.