51 бүртгэл. Дансны 51. Дебет 51 данс

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

Байгууллагын аливаа эдийн засгийн үйл ажиллагаа санхүүгийн урсгалын хөдөлгөөнгүйгээр боломжгүй юм. Бэлэн мөнгө нь аливаа өмчийн хэлбэрийн аж ахуйн нэгжид тохиолддог бүх үйл явцад оролцдог. Эргэлтийн хөрөнгө худалдаж авах, үндсэн үйлдвэрлэлийн хөрөнгө оруулалт хийх, янз бүрийн түвшний төсөвтэй төлбөр тооцоо хийх, үүсгэн байгуулагчид, аж ахуйн нэгжийн ажилчид - бүх үйлдвэрлэлийн болон захиргааны үйл ажиллагаа нь мөнгөний тусламжтайгаар, түүнийг хүлээн авах зорилгоор хийгддэг.

Суурин газрын төрөл

Практикт бэлэн болон бэлэн бус төлбөр тооцооны хоёр үндсэн төрлийг ашигладаг. Бэлэн мөнгө нь дүрмээр бол бага хэмжээний мөнгөн гүйлгээнд ашиглагддаг - эдгээр нь компанийн кассаар дамжуулан хийх боломжтой нэг удаагийн төлбөр юм. Бага эргэлттэй, бага орлоготой жижиг бизнесүүдийн хувьд бэлэн мөнгө ашиглах нь хамгийн сайн сонголт юм. Томоохон компаниуд бэлэн мөнгөгүй системийг нэвтрүүлэх магадлал өндөр; үр дүнгээс харагдаж байнаашиглах, энэ нь их хэмжээний бэлэн мөнгөтэй ажиллахаас хамаагүй илүү үр ашигтай, хурдан бөгөөд хямд юм. Тиймээс өнөөдөр нийт төлбөрийн 98% нь банкны системээр, бэлэн бусаар хийгдэж байна.

Нягтлан бодох бүртгэлд бэлэн мөнгөгүй системийн тусгал

Аж ахуйн нэгж бэлэн бус мөнгөн хөрөнгийн дүн шинжилгээ хийх, төлөвлөх, нягтлан бодох бүртгэл хийх, шилжүүлэх зорилгоор синтетик, балансын данс нээлгэдэг 51. Энэ нь идэвхтэй байгаа нь орж ирж буй хөрөнгийг дебетэд тусгаж, санхүүгийн эх үүсвэрийн зарцуулалтыг зээл. Компанийн хөрөнгийн хамгийн хөдөлгөөнт хэсэг болох бэлэн бус санг бүрдүүлэхийн тулд 51 данс үүсгэсэн. Баланс дээр үүнийг ерөнхий хэлбэрээр тусгаж, санхүүгийн үйл ажиллагааны менежментийн үлдэгдэл (үлдэгдэл) -ийг өдөр бүр тодорхойлдог. Орлого, зардлын зүйл тус бүрээр аналитик нягтлан бодох бүртгэл хөтлөнө. Байгууллага нь нэг буюу хэд хэдэн зээлийн байгууллагад шаардлагатай тооны дансыг нэгэн зэрэг нээж болно. Тэдгээрийн тооноос үл хамааран бэлэн бус мөнгөний хөдөлгөөний талаархи бүх мэдээллийг нэгтгэж, 51 дансанд байршуулдаг. Үлдэгдэл (үлдэгдэл) нь томъёоны дагуу үүсдэг: эхэнд байгаа үлдэгдэл + дансны дебет дэх эргэлт - зээлийн эргэлт. Хүлээн авсан үр дүн нь бэлэн (одоогийн) хөрөнгийн нийлбэр юм. Энэ нь дараагийн үеийн эхний дебит үлдэгдэл болгон 51 дансны кредитэд орно.

Бэлэн бус төлбөрийн төрөл

Төлбөр тооцоо, төлбөрийн бүх гүйлгээг тухайн байгууллагатай данс хөтлөх гэрээ байгуулсан банк гүйцэтгэнэ. Мөнгө татах, шилжүүлэх үндэслэл ньхуулийн хэм хэмжээ, нэгдсэн маягттай нийцэж байгаа эсэхийг банкны ажилтнууд шалгасан өмчлөгчийн бичгээр мэдэгдэл. Сангийн өмчлөгч байгууллага нь тодорхой талуудын гэрээний үүрэгт үндэслэн бэлэн бус төлбөрийн хэлбэрийг өөрөө сонгодог. Ихэнх тохиолдолд төлбөр төлөгч компани зохих баримт бичгийг ашиглан банкинд данснаас бэлэн бус мөнгө авах (хэрэглэх, шилжүүлэх) тушаалыг заасан эсрэг талын талд өгдөг. Нөхцөлгүй хасалтыг бага ашигладаг бөгөөд үүнийг хөрөнгийн эзэмшигчээс баталгаажуулах шаардлагагүй. Өөрийн хэрэгцээнд зориулж бэлэн мөнгө авах ажиллагааг байгууллага чек ашиглан хийдэг. Банкны данс эзэмшигч нь өргөдлийн үндсэн дээр шаардлагатай чекийн хязгаарыг авдаг. Тохиромжтой гарын үсэг, тамга тэмдгээр бөглөж баталгаажуулсан чекийн дэвтрийн хуудсыг гэрээлэгч байгууллага, ханган нийлүүлэгч гэх мэт данс эзэмшигчийн тооцоонд ашиглаж болно. Энэ тохиолдолд чекийг тухайн байгууллага, хувь хүнд олгоно (түүний төлөөлөгч) болон банкны төлбөр төлөгчид үзүүлснээр бэлэн мөнгө авна.

Харилцах дансны баримт бичгийн урсгал

51 дансыг банкны хуулга дээр үндэслэн хөтөлдөг. Баримт бичгийг түүнд хавсаргасан байх ёстой бөгөөд энэ нь аж ахуйн нэгжийн тодорхой дансанд мөнгө шилжүүлэх захиалга болдог. Бүх хасалт, хөрөнгийн өмчлөгч нь тайлангийн хугацаанд хийсэн шилжүүлэг нь гарсан төлбөрийн даалгавар эсвэл нэхэмжлэлийн хуулбараар нотлогддог. Чекийн талбар нь бэлэн мөнгө авах үндэслэл болдог. Өргөдөл гаргагчдыг бүртгэхөмчлөгч аж ахуйн нэгжийн дүнг (орлогын тодорхой хэсгийг бэлнээр хүргэх) банкны захиалгаар тогтооно. Худалдан авагчид болон бусад зээлдэгчдээс гэрээний үүргийн хүрээнд хүлээн авсан мөнгийг төлбөр төлөгч байгууллагын ирж буй төлбөрийн даалгаврын хуулбараар баталгаажуулна. Бэлэн бус мөнгө шилжүүлэх бүх баримт бичгийг банкны нэгдсэн маягт, шаардлагын дагуу боловсруулж, эрх бүхий хүмүүсийн гарын үсэг, байгууллагын тамга тэмдгээр баталгаажуулсан болно.

Дебит

Дебет 51 данс нь мөнгө хүлээн авсны тусгал юм. Элсэлтийг дараах эх сурвалжаас авсан болно:

• Аж ахуйн нэгжийн касс (D 51, K 50) - кассаас харилцах дансанд бэлэн мөнгө орох үед энэ бичилтийг хийнэ.
• Харилцагч талуудтай хийсэн төлбөр тооцоо (D 51, K 62/60/76) - дансанд худалдан авагчид, бусад зээлдэгч, ханган нийлүүлэгчдээс (урьдчилгаа төлбөрийн өгөөж, хэт их шилжүүлсэн хөрөнгө, нэхэмжлэлийн төлбөр тооцоо) авсан дүнгийн кредитэд оруулна.
• Зээл, зээл, зээл (D 51, K 66) - хүлээн авсан зээлсэн хөрөнгийг харилцах дансанд хүлээн авсан тохиолдолд үйл ажиллагаа явуулна.
• Хувьцаа эзэмшигчид, эзэмшигчидтэй тооцоо хийхдээ (D 51, K 75) - үүсгэн байгуулагчдын хөрөнгийг (эргэлтийн хөрөнгө эсвэл дүрмийн санг нэмэгдүүлэх замаар) оруулсан болно.
• Төсөв болон төсвөөс гадуурх байгууллагатай хийсэн тооцоо (D 51, K 68, 69) - илүү төлсөн татвар буюу хүн амд үзүүлэх нийгмийн халамжийн хэмжээг (тэтгэмж, өвчний чөлөө гэх мэт) жагсаасан болно.

Дебит гүйлгээг тайлант хугацаанд нэгтгэсэн бөгөөд орлогын ерөнхий үзүүлэлт юмкомпанийн банкны дансанд мөнгө. Баримт бичгийг зүйл тус бүрээр нь шинжлэхийн тулд баланс эсвэл дансны шинжилгээг ашигладаг.

Зээлийн хөдөлгөөн

51-р дансны кредит нь тухайн аж ахуйн нэгжийн бэлэн бус хөрөнгийн хасалтаас (зардал) бүрддэг. Зээлийн эргэлт нь 51-р дансанд байршуулсан шилжүүлэг, хасалт, бэлэн мөнгөний дүнгийн нийт дүнг харуулна. Зээлийн бичилт нь дараах байдалтай байна:

• Бэлэн мөнгө авах (D 50, K 51) - аж ахуйн нэгжийн кассанд хүлээн авсан мөнгийг харилцах данснаас авдаг (бэлэн мөнгө гаргах нь зардлын зүйлийг зааж өгсөн хязгаарлагдмал хэлбэрээр хийгддэг). Байгууллагууд ихэнх тохиолдолд энэ хөрөнгийн тодорхой хэсгийг цалин, өрхийн хэрэгцээнд зарцуулдаг.
• Бэлэн бус мөнгөн гүйлгээ (D 51/55, K 51) - энэ захидал харилцаа нь мөнгөн хөрөнгийн тодорхой хэсгийг өөр данс руу шилжүүлэх эсвэл эсрэг талуудтай төлбөр тооцоо хийх тусгай аккредитив нээх үед хийгддэг.
• Нийлүүлэгч, гүйцэтгэгч болон бусад зээлдүүлэгчид төлөх төлбөр (D 60/62/76, K 51) - хөрөнгийн дүнг харилцах данснаас эсрэг талуудад шилжүүлэх (бараа, үйлчилгээ, бүтээгдэхүүний өгөөж гэх мэт).
• Зээл, зээл, зээлийн тооцоо (D 66, K 51) - зээлсэн хөрөнгийн ашиглалтын хүүг шилжүүлсэн эсвэл зээлийн өрийг төлсөн.
• Төрөл бүрийн түвшний төсөв, төсвөөс гадуурх сангуудын өмнө хүлээсэн үүргээ биелүүлэх (D 68/69, K 51) - татвар, сангаас хамааран харгалзах дэд дансуудыг захидал харилцаанд тусгасан болно.
• Цалин (D 70, K 51) - цалин шилжүүлсэнажилчид.
• Үүсгэн байгуулагчидтай хийсэн тооцоо (D 75, K 51) - үйл ажиллагааны үр дүнгийн дагуу үүсгэн байгуулагчдад төлбөр хийсэн.