UTII систем: өргөдөл гаргах журам, тайлагнах, давуу болон сул талууд

2024 Зохиолч: Howard Calhoun | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 10:35

Хувийн бизнесээ эхлүүлж буй аливаа бизнес эрхлэгч татварын тогтолцоог бие даан сонгох боломжтой. Үүний тулд орон нутгийн удирдлагуудын шаардлага, үйл ажиллагааны чиглэл, ажлын төлөвлөсөн орлогыг харгалзан үздэг. UTII систем нь хүн ам, жижиглэнгийн худалдаа үйлчилгээний чиглэлээр ажиллахыг илүүд үздэг шинэхэн бизнес эрхлэгчдэд хамгийн тохиромжтой сонголт гэж тооцогддог. Энэ горимыг ашиглах үед олон хураамжийг нэг төрлийн татвараар сольдог. Үүнийг тооцоолоход хялбар гэж үздэг бөгөөд цаг хугацааны явцад өөрчлөгддөггүй. Үүнд хүлээн авсан орлогын хэмжээ нөлөөлөхгүй.

Системийн нюансууд

Бүх бизнес эрхлэх хүсэлтэй хүмүүс сонгосон бизнесийн салбарт ашиглахыг зөвшөөрдөг татварын янз бүрийн горимуудыг ойлгох ёстой. UTII систем хэрхэн ажилладаг вэ? Уг горимын гол онцлогууд нь:

• төлбөрийн тооцоо нь тусгай физик үзүүлэлт, тооцоолсон өгөөж болон бүсийн коэффициентууд дээр үндэслэсэн;
• биет үзүүлэлт өөрчлөгдөхгүй бол татварын хувь хэмжээ өөрчлөгдөхгүй;
• төлбөрийг улирал бүр төлөх шаардлагатай;
• улиралд нэг удаа Холбооны татварын албанд мэдүүлэг өгдөг;
• физик үзүүлэлтжижиглэнгийн талбайн хэмжээ эсвэл зорчигч тээврийн суудлын тоо байж болно.

Энэ дэглэмийн татварыг тооцоход хялбар гэж үздэг тул бизнес эрхлэгчид өөрсдөө тооцоогоо хийж, мэдүүлгээ бөглөхөөр шийддэг. Энэ нь нягтлан бодогч ажилд авахад ихээхэн хэмжээний мөнгө хэмнэх боломжийг танд олгоно.

Ямар татварыг сольж байгаа вэ?

UTII систем нь бизнес эрхлэгчдэд зөвхөн нэг төлбөр төлөх боломжийг олгодог. Эдгээр нь бусад төрлийн татварыг орлодог бөгөөд үүнд:

• орлогын албан татвар болон хувь хүний орлогын албан татвар;
• бизнесийн үйл ажиллагаанд ашигласан эд хөрөнгийн татвар;
• НӨАТ.

Энэ системийг ашиглах нь сайн болон сул талуудтай. Ихэнхдээ жижиг, дунд бизнес эрхлэгчдийн төлөөлөгчид хялбаршуулсан татварын систем болон UTII-ийг сонгодог. Ийм дэглэмийн тусламжтайгаар татварын ачааллыг мэдэгдэхүйц бууруулахаас гадна аж ахуйн нэгжүүдийн нягтлан бодох бүртгэлийг хялбарчлах боломжтой.

Дүрмийн давуу тал

Системийн гол давуу талууд нь:

• UTII татварын системийг хувиараа бизнес эрхлэгчид болон аж ахуйн нэгжүүд аль алинд нь хэрэглэж болно;
• бүртгэл хөтлөх үйл явцыг ихээхэн хялбаршуулдаг, учир нь бизнес эрхлэгч өөрөө мэдүүлэг бөглөх боломжтой;
• төсөвт төлсөн татварын хэмжээ нь авсан ашгаас ямар ч хамааралгүй тул их хэмжээний орлоготой бизнес эрхлэгч бага хэмжээний мөнгө төлөх боломжтой;
• -ыг бага зэрэг төвөгтэй татварын нэг хураамжаар сольсон нь татварын ачааллыг улам бүр багасгадаг;
• хэрэвБизнес эрхлэгч нэг улирлын турш бизнес эрхэлдэггүй бол зөвхөн бодит ажилласан хугацаандаа татвар тооцох боломжтой.

Эдгээр давуу талуудын улмаас олон бизнес эрхлэгчид, шинэхэн эсвэл туршлагатай бизнесменүүд UTII гаргахыг илүүд үздэг.

Системийн алдаа

Хэдийгээр UTII нь үгүйсгэх аргагүй олон давуу талтай ч ийм дэглэмийн зарим сул талууд тод харагдаж байна. Үүнд:

• хэрэв пүүс, хувиараа бизнес эрхлэгчид НӨАТ төлдөг компаниудтай хамтран ажилладаг бол НӨАТ-ын буцаан олголтоор зардлыг бууруулах боломжгүй болно;
• энэ горимд шилжих хүсэлтэй хувиараа бизнес эрхлэгчид болон пүүсүүдэд олон шаардлага тавигддаг;
• тогтмол хэмжээний татварыг зөвхөн нэмэх төдийгүй хасах зүйл гэж үздэг, учир нь бизнес эрхлэгч үйл ажиллагаанаас орлогогүй бол Холбооны татварын албанд зохих хэмжээний мөнгийг шилжүүлэх шаардлагатай болно;
• та бизнес эрхлэхээр сонгосон газартаа шууд бүртгүүлэх шаардлагатай.

Ийм дутагдал нь бүх бизнес эрхлэгчид хялбаршуулсан горимын давуу талыг ашиглах боломжгүй болоход хүргэдэг.

Хэн шилжүүлэх боломжтой?

Энэ горимд шилжих өргөдөл гаргахаасаа өмнө UTII-д хамаарах OKVED кодуудыг судлах хэрэгтэй. Зөвхөн энэ тохиолдолд та энэхүү татварын тогтолцоонд шилжихийн тулд ямар чиглэлээр ажиллах боломжтойг ойлгох боломжтой. Энэхүү татварын үндсэн төлөгч нь худалдаа, хүн амд үйлчилгээ үзүүлэх буюу зорчигч тээврийн чиглэлээр үйл ажиллагаа явуулдаг аж ахуйн нэгжүүд юм.

Энэ ажиллахгүйдараах нөхцөлд горимыг ашиглана:

• компани том учраас үйл ажиллагаанаасаа ихээхэн ашиг олдог;
• компанид нэг жилийн дотор 100 гаруй хүн ажилладаг;
• нийтийн хоол, боловсрол, анагаах ухаан, халамжийн чиглэлээр мэргэшсэн бизнес эрхлэгч;
• компанийн дүрмийн сангийн 25-аас дээш хувь нь бусад аж ахуйн нэгжид харьяалагддаг;
• ШТС түрээслэх чиглэлээр мэргэшсэн компаниудыг UTII-д шилжүүлэхийг хориглоно;
• худалдааг 150 метр квадратаас дээш талбайтай өрөөнд явуулдаг. м.

Тиймээс ажил эхлэхийн өмнө татвараа тооцохдоо UTII системийг ашиглах боломжийг үнэлэх хэрэгтэй.

Хэрхэн явах вэ?

2013 оноос хойш энэ горимд шилжих ажлыг бизнес эрхлэгч бүр сайн дурын үндсэн дээр хийх боломжтой. Сонгосон үйл ажиллагааны чиглэл нь дэглэмийн шаардлагыг хангасан тохиолдолд л та системийг ашиглаж болно. Дараах тохиолдолд шилжих боломжтой:

• хэрэв зөвхөн ХХК эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч бүртгүүлсэн бол бүртгүүлснээс хойш 5 хоногийн дотор энэ горимд шилжих хүсэлт гаргах шаардлагатай;
• хэрэв бизнес эрхлэгч үндсэн үндсэн дээр ажилладаг бол UTII-д шилжихийг хүссэн үедээ зөвшөөрнө;
• хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч бусад горимоор, жишээлбэл, PSN эсвэл STS-ийн дагуу ажилладаг бол зөвхөн оны эхнээс шилжихийг зөвшөөрдөг тул 1-р сарын 15 гэхэд Холбооны байгууллагад холбогдох мэдэгдлийг илгээх ёстой. Татварын алба.

Эдгээр шаардлагуудыг зөрчсөн нь бизнес эрхлэгч үүнийг хийх болнохариуцлагад татсан. Хэрэв тэр хялбаршуулсан горимд шилжих талаар Холбооны татварын албаны ажилтнуудад цаг тухайд нь мэдэгдэхгүй бол OSNO-д үндэслэн маш их татвар тооцох шаардлагатай болно.

UTII ашиглах эрх хэзээ алдагдах вэ?

Бизнес эрхлэгч бүр UTII систем болон түүнийг хэрэглэх журмыг ойлгох ёстой. Зарим тохиолдолд пүүсүүд болон хувиараа бизнес эрхлэгчид энэ системийг ашиглах эрхээ алдаж болно. Энэ нь дараах тохиолдолд боломжтой:

• компани энэ дэглэмд нийцсэн үйл ажиллагаанууд дээр ажиллахаа больсон;
• UTII дээр ажиллах үндсэн нөхцөлийг зөрчсөн;
• бүс нутаг энэ дэглэмээс татгалзахаар шийдсэн.

Хэрэв пүүсүүд эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчид янз бүрийн шалтгааны улмаас UTII системийг ашиглах эрхээ алдсан бол 5 хоногийн дотор Холбооны татварын албанд холбогдох мэдэгдлийг илгээх ёстой бөгөөд үүний үндсэн дээр татвар төлөгчийг бүртгэлээс хассан болно.

Үндсэн үйл ажиллагаа

ХХК-ийн UTII татварын систем нь тухайн компани ажилд тохирох үйл ажиллагааг сонгосон тохиолдолд л тохиромжтой. Үүнтэй ижил шаардлага нь хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хамаарна. Энэ горимыг дараах тохиолдолд ихэвчлэн ашигладаг:

• ахуйн үйлчилгээ үзүүлэх;
• машины зогсоол түрээслэх;
• төлбөртэй зогсоолд машин хадгалах;
• зорчигч болон ачаа тээвэр, гэхдээ компани нь 20-оос илүү тээврийн хэрэгсэл бүртгэлтэй байх ёсгүй;
• жижиглэнгийн худалдаа, гэхдээ борлуулалтын талбай нь 150 мкв-аас их байж болохгүй. м;
• засвар,үйлчилгээ эсвэл машин угаалгын газар;
• худалдааны талбайгүйгээр худалдаа хийх;
• мал эмнэлгийн үйлчилгээ үзүүлэх;
• суурин бус цэгээр дамжуулан бараа борлуулах;
• түр ашиглалтын орон сууцаар хангах боловч байрны талбай нь 500 хавтгай дөрвөлжин метрээс илүү байж болохгүй. м;
• төрөл бүрийн бүтэц, тээврийн хэрэгсэл ашиглан зар сурталчилгаа түгээх;
• худалдааны байгууллага, нийтийн хоолны газар байрлах газар түрээслүүлнэ.

Үйл ажиллагааны бүрэн жагсаалтыг Art-аас олж болно. 346.26 NK.

Үйл ажиллагааны дүрэм

STS болон UTII нь хамгийн алдартай татварын системд тооцогддог. Хэрэв бизнес эрхлэгч тооцсон татварыг сонговол үйл ажиллагааны дүрмийг харгалзан үзнэ:

• Пүүс болон хувиараа бизнес эрхлэгчид нягтлан бодох бүртгэлийн өвөрмөц бодлогыг бие даан бий болгох боломжтой;
• тооцоолохдоо үйл ажиллагааны төрөл тус бүрээр тооцсон үндсэн өгөөж, мөн тусгай физик үзүүлэлтийг харгалзан үзнэ;
• заавал бизнес эрхлэгч бэлэн мөнгөний дэвтэр хөтөлдөг байх ёстой;
• UTII-г бусад горимтой хослуулахыг зөвшөөрнө.

Ерөнхий систем болон UTII-ийн хослолыг ихэвчлэн ашигладаг. Энэ тохиолдолд тухайн компани тодорхой ажлын чиглэлийн НӨАТ-ыг үндсэн түншүүдтэйгээ хамтран тооцож болно.

Системийг хэзээ ашиглах нь ашигтай вэ?

UTII татварын систем нь бизнес эрхлэгч эсвэл компанийн тэргүүн бүрт олон чухал давуу талтай. Гэхдээ ийм горимыг ашиглах нь үргэлж байдаггүйашигтай. Үүнийг зөвхөн дараах тохиолдолд ашиглахыг зөвлөж байна:

• бизнес эрхлэгчийн үйл ажиллагаа ашигтай байдаг тул түүний ашиг тогтмол өсч байгаа боловч татвар нь өөрчлөгдөөгүй хэвээр байгаа нь танд их хэмжээний цэвэр ашиг авах боломжийг олгодог;
• жижиг бизнес нээх тул нарийн төвөгтэй нягтлан бодох бүртгэл, тодорхой, олон тооны тайлан бэлтгэх шаардлагагүй;
• гарааны бизнес эрхлэгчдийн хувьд ийм системийг сонгох нь оновчтой гэж тооцогддог, учир нь тэд эхлээд татвараа бие даан тооцож, мэдүүлэг гаргах боломжтой бөгөөд энэ нь мэргэжлийн нягтлан бодогчийн цалингийн зардлыг бууруулах болно.

Гэхдээ энэ горимд шилжихийн тулд Холбооны татварын албанд өргөдөл гаргахаасаа өмнө төлөвлөсөн үйл ажиллагаа үнэхээр ашигтай байх болно гэдэгт итгэлтэй байх ёстой. Энэ нь алдагдалтай байсан ч олсон ашгаас хамаарахгүй тул зөв тооцсон татвараа төлөх шаардлагатай болдогтой холбоотой юм. Тиймээс эхлээд бизнес эрхлэгчид ихэвчлэн OSNO-ийн дагуу ажилладаг. Нийтлэг системээс UTII руу шилжих шилжилтийг жилийн аль ч үед хийх боломжтой тул хамгийн оновчтой ашгийг авсны дараа хялбаршуулсан горимыг ашиглаж болно.

Татвар төлөх дүрэм

UTII-д шилжихээсээ өмнө бизнес эрхлэгч бүр тайлан гаргах, татвар тооцох дүрмийг ойлгох ёстой. Жижиглэн худалдаанд ихэвчлэн UTII ашигладаг. Тооцооллын татвар төлөх журамд: орно.

• татварын хугацаа нь улирал;
• сангийг улирал дууссанаас хойшхи сарын 20-ны дотор төлнө;
• үүнээс гадна гурван сар тутамд Холбооны татварын албанд энэ дэглэмийн талаар мэдүүлэг өгөх шаардлагатай;
• Хэрэв хугацаа нь амралтын өдөр эсвэл амралтын өдөр байвал эцсийн хугацааг ажлын нэг өдрөөр хойшлуулна.

Хэрэв нэг өдрийн дотор саатал илэрсэн тохиолдолд бизнес эрхлэгч торгууль, торгууль төлөх шаардлагатай болно. Иймд бизнес эрхлэгчид татвараа цаг тухайд нь шилжүүлэхийн төлөө хариуцлагатай хандах хэрэгтэй.

Мэдэгдэл гаргах, гаргах нарийн ширийн зүйлс

UTII мэдүүлгийг бөглөх нь энгийн бөгөөд хурдан үйл явц гэж тооцогддог. Тиймээс энэ журмыг ихэвчлэн бизнес эрхлэгч шууд хэрэгжүүлдэг. Энэхүү баримт бичигт дараах мэдээллийг оруулсан болно:

• бизнес эрхлэгчийн тухай мэдээлэл;
• баримт бичиг үүсгэсэн огноо;
• үндсэн өгөөж;
• бүс нутгийн засаг захиргаанаас тогтоосон коэффициент;
• татварын тооцоо;
• тогтоосон хугацаанд төлөх шимтгэлийн шууд дүн.

UTII мэдүүлгийг бөглөхдөө Холбооны татварын албанаас шууд гаргасан тусгай хөтөлбөрүүдийг ашиглан хийж болно. Ийм хөтөлбөрт автомат тооцоолол хийхийн тулд биет үзүүлэлт, үндсэн ашигт ажиллагаа, бүс нутгийн коэффициентүүдийн талаар шаардлагатай мэдээллийг оруулахад хангалттай. Үүний дараагаар мэдүүлгийн үндсэн мөрүүдийг программ бөглөнө.

Ийм программын тусламжтайгаар та бэлэн мэдүүлгээ хялбархан хэвлэх эсвэл цахим хэлбэрээр өгөх боломжтой. UTII-ийн талаар мэдээлэх нь энгийн бөгөөдхурдан дүүргэх. Бүрэн баримт бичгийг улирлын төгсгөлөөс хойшхи сарын 20-ны дотор ирүүлнэ. Хэрэв тайлагналыг тогтоосон хугацаанд Холбооны татварын албаны хэлтэст ирүүлээгүй бол энэ нь торгууль, торгуулийг тооцох үндэслэл болно.

Хэрхэн тооцдог вэ?

Татварыг тусгай томъёогоор тооцдог. Сонгосон үйл ажиллагааны чиглэл ямар шинж чанартай байгаа талаар мэдээлэл оруулсан болно. Жишээлбэл, хэрэв UTII-г жижиглэнгийн худалдаанд ашигладаг бол худалдааны талбайн хэмжээг бодит үзүүлэлт болгон ашиглах ёстой.

Тооцоолохдоо дараах томъёог ашиглана:

татварын дүн=(бизнесийн үндсэн ашигK1 (тохируулгын коэффициент)K2 (бүс нутгийн захиргаанаас тогтоосон орон нутгийн коэффициент)бизнесийн биет үзүүлэлт / сарын өдрийн тоожилийн бодит өдрийн тоо бизнес эрхлэгч сонгосон чиглэлтатварын хувь хэмжээгээр ажилласан сар.

Татварын хувь хэмжээ нь стандарт 15% боловч бүс бүрийн орон нутгийн засаг захиргаа шаардлагатай бол энэ тоог бууруулж болно. Төлбөрийг бие даан эсвэл тусгай тооны машин ашиглан тооцоолж болно.

Төлбөрийг бууруулах боломжтой юу?

Аливаа бизнес эрхлэгч бага хэмжээгээр төлөхийн тулд татварын дарамтыг янз бүрийн аргаар бууруулахыг хүсдэг. UTII-г ашиглахдаа төлсөн татварыг бууруулахын тулд зарим заль мэх ашиглаж болно. Үүнд дараах аргууд орно:

• хэрэв бизнес эрхлэгч ажилчдын оролцоогүйгээр ажилладаг бол та багасгаж болноТэтгэврийн сан болон бусад санд төлсөн шимтгэлийн 100 хувьд тооцсон албан татварын суурь;
• хэрэв бизнес эрхлэгч нь ПФ болон бусад санд мөнгө төлдөг дор хаяж нэг ажилчин байгаа бол татварын баазыг шилжүүлсэн шимтгэлийн 50%-иар л бууруулах боломжтой.

Ухаангүй бизнесменүүд татварын хэмжээг бууруулах хууль бус олон арга бий. Тэд бүгд хууль тогтоомжийн шаардлагыг зөрчиж байгаа тул ийм үйлдэл илэрвэл бизнес эрхлэгчдэд хариуцлага тооцдог. Энэ нь зөвхөн их хэмжээний торгууль төдийгүй үйл ажиллагааг түдгэлзүүлэх шийтгэл болгон ашигладаг. Их хэмжээний орлогоо нуусан тохиолдолд шоронд хорих хүртэл ял авч болно.

Үйл ажиллагааны эрсдэл

UTII-г сонгохдоо бизнес эрхлэгч зарим эрсдэлд бэлдэх ёстой. Үүнд:

• Үйл ажиллагаа нь орлого олохгүй байсан ч тэг мэдүүлэг гаргах боломжгүй тул ямар ч тохиолдолд төсөвт тогтмол татвар төлөх шаардлагатай болно.
• Хэрэв ажлын явцад нөхцөл байдал өөрчлөгдвөл хувиараа бизнес эрхлэгч UTII хэрэглэх боломжгүй бол UTII ашиглах нөхцөлийг зөрчсөнөөс хойш 5 хоногийн дотор OSNO эсвэл STS руу шилжих шаардлагатай болно.
• Хэрэв энэ горимд нийцэхгүй үйл ажиллагаа сонгогдсон бол системийг ашиглах боломжгүй болно, гэхдээ хэрэв бизнес эрхлэгч UTII мэдүүлэг гаргаж, тооцсон татвар төлсөн бол ийм зөрчил илэрсэн бол Холбооны татварын албаны ажилтнууд дахин тооцоолох тул та хийх хэрэгтэй болноOSNO-ийн дагуу Холбооны татварын албанд нэмэлт татвар төлөх.

Энэ горимыг ашиглахдаа бизнес эрхлэгч бүр UTII-ийг ашиглахаас үүсэх сөрөг үр дагавартай тулгарахгүйн тулд маш болгоомжтой хийх хэрэгтэй.

UTII зогсолт хэрхэн ажилладаг вэ?

Бизнес эрхлэгч бүр сайн дурын үндсэн дээр энэхүү татварын тогтолцоог ашиглах боломжтой. Хэрэв өөр горимд шилжих шийдвэр гарсан бол Холбооны татварын албаны хэлтэст шаардлагатай өргөдлийг цаг тухайд нь өгөх шаардлагатай.

Байгууллагууд татварын албанд UTII-3 хэлбэрээр өргөдөл гаргадаг боловч хувиараа бизнес эрхлэгчид UTII-4 хэлбэрээр өргөдөл гаргадаг. UTII дээр ажил дууссанаас хойш 5 хоногийн дотор бичиг баримтыг шилжүүлнэ. Хэрэв энэ шаардлагыг зөрчсөн бол Холбооны татварын албаны удирдлага хялбаршуулсан горимын дагуу бизнес эрхлэгчийн ажилласан бүх хугацаанд татварыг дахин тооцоолох шаардлагатай эсэхийг шийдэж болно.

Дүгнэлт

UTII нь боломжийн, сонирхолтой татварын дэглэм гэж тооцогддог. Энэ системийг бизнес эрхлэгчид болон янз бүрийн байгууллагууд ашиглаж болно. Горимыг ашиглахын тулд тодорхой шаардлага, нөхцлийг хангасан байх ёстой. Нэг татвар нь хэд хэдэн төрлийн хураамжийг орлох бөгөөд энэ нь татварын ачааллыг мэдэгдэхүйц бууруулж, нягтлан бодох бүртгэлийг хялбаршуулдаг.

Бизнес эрхлэгчид шимтгэлийн хэмжээг хэрхэн зөв тооцдог, ямар аргаар бууруулах боломжтойг ойлгох хэрэгтэй. Татвар төлөхөөс гадна FTS хэлтэст улирал тутам тогтоосон хэлбэрээр мэдүүлэг өгөх шаардлагатай. Зөвхөн зөв нягтлан бодох бүртгэлээр та торгууль, торгуулийн хуримтлагдахаас зайлсхийх боломжтой.